テザー（USDT）利用で得られる節税テクニックまとめ

テザー（USDT）は、米ドルとペッグされたステーブルコインであり、暗号資産取引において重要な役割を果たしています。その特性から、適切な利用方法によっては節税効果が期待できます。本稿では、テザーを利用した節税テクニックについて、専門的な視点から詳細に解説します。ただし、税法は常に変更される可能性があるため、最新の情報を税理士等の専門家にご確認ください。

1. テザーの基本と税務上の取り扱い

テザーは、1USDT＝1米ドルを維持するように設計された暗号資産です。暗号資産取引所を通じて購入・売却が可能であり、価格変動リスクを抑えたい投資家にとって魅力的な選択肢となります。税務上、テザーは「その他資産」に分類され、原則として譲渡所得または雑所得として課税対象となります。

1.1. 譲渡所得と雑所得

テザーの売却によって得た利益は、原則として譲渡所得となります。譲渡所得には、株式譲渡益と同様に、所得税と復興特別所得税が課税されます。ただし、テザーの売却が事業所得とみなされる場合、雑所得として扱われることがあります。事業所得とみなされるかどうかは、取引の頻度、継続性、専門性などを総合的に判断されます。

1.2. 取得費と売却費

譲渡所得の計算においては、取得費と売却費を考慮する必要があります。取得費は、テザーを購入するために支払った金額であり、売却費は、売却のために支払った手数料や税金などです。譲渡所得は、「売却価額 – 取得費 – 売却費」で計算されます。

2. テザーを利用した節税テクニック

2.1. 損失の繰り越しと繰り戻し

テザーの売却によって損失が発生した場合、その損失は他の譲渡所得と相殺することができます。相殺しきれない損失は、翌年以降3年間繰り越して利用することができます。また、特定の条件下では、損失をその年の所得と相殺することも可能です（繰り戻し）。

2.2. 特定口座（源泉徴収あり）の活用

暗号資産取引所によっては、特定口座（源泉徴収あり）を開設することができます。特定口座では、売却益が自動的に源泉徴収されるため、確定申告の手間を省くことができます。ただし、源泉徴収された税額は、確定申告時に還付を受けることも可能です。

2.3. 仮想通貨の貸付による利息収入の活用

テザーを暗号資産取引所を通じて貸し出すことで、利息収入を得ることができます。利息収入は、雑所得として課税対象となりますが、貸付期間や利率によっては、節税効果が期待できます。例えば、貸付期間が長期にわたる場合、利息収入を分散させることで、課税所得を抑えることができます。

2.4. DeFi（分散型金融）の活用

DeFiプラットフォームを利用することで、テザーを預け入れて利息を得たり、流動性を提供したりすることができます。DeFiで得た収入は、原則として雑所得として課税対象となりますが、DeFiプラットフォームによっては、税務上の取り扱いが複雑になる場合があります。DeFiを利用する際には、税務上のリスクを十分に理解しておく必要があります。

2.5. 海外取引の活用（注意点あり）

テザーは、海外の暗号資産取引所でも取引可能です。海外取引によって得た利益は、原則として日本の税法に基づいて課税されます。ただし、海外取引においては、二重課税の問題が発生する可能性があります。二重課税を回避するためには、租税条約の適用を検討する必要があります。また、海外取引を行う際には、外国為替法などの関連法規を遵守する必要があります。

3. テザー利用における税務上の注意点

3.1. 記録の重要性

テザーの取引履歴は、正確に記録しておくことが重要です。取引日時、取引金額、取引所名などを記録しておけば、確定申告の際にスムーズに計算することができます。取引履歴は、暗号資産取引所からダウンロードできるほか、自分でスプレッドシートなどで管理することも可能です。

3.2. 確定申告の期限

暗号資産の譲渡所得や雑所得は、原則として確定申告が必要です。確定申告の期限は、通常、翌年の2月16日までです。期限内に確定申告を行わない場合、延滞税や加算税が課される可能性があります。

3.3. 税務調査への対応

税務署から税務調査が入る可能性があります。税務調査が入った際には、取引履歴や計算根拠などを提示する必要があります。正確な記録を保管しておけば、税務調査にスムーズに対応することができます。

3.4. 税法の改正への注意

暗号資産に関する税法は、頻繁に改正される可能性があります。税法の改正に対応するためには、最新の情報を常に収集し、税理士等の専門家にご相談ください。

4. 具体的な事例紹介

事例1： Aさんは、テザーを100万円で購入し、120万円で売却しました。この場合、譲渡所得は20万円（120万円 – 100万円）となり、所得税と復興特別所得税が課税されます。

事例2： Bさんは、テザーを暗号資産取引所に貸し出し、年間5万円の利息収入を得ました。この場合、利息収入は雑所得として課税対象となり、所得税と復興特別所得税が課税されます。

事例3： Cさんは、テザーの売却によって損失が発生しました。Cさんは、その損失を翌年以降3年間繰り越して、他の譲渡所得と相殺することができます。

5. まとめ

テザーは、適切な利用方法によっては節税効果が期待できる暗号資産です。損失の繰り越し、特定口座の活用、仮想通貨の貸付、DeFiの活用など、様々な節税テクニックが存在します。ただし、テザーの利用には、税務上の注意点も存在します。記録の重要性、確定申告の期限、税務調査への対応、税法の改正への注意などを理解しておく必要があります。暗号資産取引を行う際には、税理士等の専門家にご相談し、適切な節税対策を講じることをお勧めします。本稿が、テザーを利用した節税テクニックの理解の一助となれば幸いです。