テザー（USDT）利用時の税金と申告方法を解説！

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産であり、価格変動の少ない安定した通貨として、暗号資産取引において広く利用されています。しかし、USDTの利用は税務上の影響を伴うため、適切な理解と申告が不可欠です。本稿では、USDTの税金に関する基本的な考え方から、具体的な申告方法までを詳細に解説します。

1. USDTの税務上の取り扱い

日本では、暗号資産は「資産」として扱われ、その取得・譲渡によって発生する利益は「雑所得」として課税対象となります。USDTも例外ではなく、以下の取引において税金が発生する可能性があります。

• USDTの購入： 日本円や他の暗号資産を用いてUSDTを購入した場合、その購入価格はUSDTの取得原価となります。
• USDTの売却： USDTを日本円や他の暗号資産に売却した場合、その売却価格から取得原価を差し引いた差額が譲渡益となり、課税対象となります。
• USDTによる商品・サービスの購入： USDTを用いて商品やサービスを購入した場合、その購入金額はUSDTの譲渡とみなされ、譲渡益が発生したと見なされます。
• USDTの交換： USDTを他の暗号資産に交換した場合、その交換は譲渡とみなされ、譲渡益が発生したと見なされます。

これらの取引における譲渡益は、雑所得として確定申告を行う必要があります。雑所得には、他の所得（給与所得、事業所得など）と合算して所得税が課税されます。

2. 譲渡益の計算方法

USDTの譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 = 売却価格（または商品・サービスの購入金額、交換時の価値） – 取得原価 – 経費

ここで、取得原価はUSDTを購入した際の価格、経費は取引手数料や送金手数料など、USDTの取得・譲渡にかかった費用を指します。複数のUSDTを異なる価格で購入した場合、譲渡益の計算には「先入先出法」または「後入先出法」のいずれかを選択する必要があります。一般的には、計算が容易な先入先出法が用いられることが多いです。

2.1 先入先出法

先入先出法とは、最初に購入したUSDTから順に売却または譲渡したとみなす方法です。例えば、1月1日に1USDT=100円で購入したUSDTと、2月1日に1USDT=110円で購入したUSDTを保有しており、3月1日に1USDT=120円で1USDTを売却した場合、最初に購入した1USDT=100円のUSDTを売却したとみなされ、譲渡益は120円 – 100円 = 20円となります。

2.2 後入先出法

後入先出法とは、最後に購入したUSDTから順に売却または譲渡したとみなす方法です。上記の例で後入先出法を用いた場合、最後に購入した1USDT=110円のUSDTを売却したとみなされ、譲渡益は120円 – 110円 = 10円となります。

どちらの方法を選択するかは、譲渡益の金額によって変わるため、ご自身の取引状況に合わせて有利な方を選択してください。

3. 確定申告の方法

USDTの譲渡益は、確定申告書に「雑所得」として記載する必要があります。確定申告の方法は、以下のいずれかです。

• 税務署への書面提出： 確定申告書を作成し、税務署に郵送または持参して提出します。
• e-Taxによるオンライン申告： 国税庁のe-Taxシステムを利用して、オンラインで確定申告を行います。
• 税理士への依頼： 税理士に確定申告を代行してもらうことができます。

3.1 確定申告書の記載方法

確定申告書には、以下の項目を記載する必要があります。

• 所得の種類： 雑所得
• 所得金額： USDTの譲渡益の合計額
• 必要経費： USDTの取得・譲渡にかかった費用（取引手数料、送金手数料など）
• 所得金額調整控除額： 該当する場合、所得金額調整控除額を記載します。
• 納付税額： 計算された所得税額

確定申告書の様式や記載方法については、国税庁のウェブサイトで詳細な情報が提供されています。また、税務署の窓口で相談することも可能です。

4. 申告時の注意点

USDTの申告を行う際には、以下の点に注意してください。

• 取引記録の保存： USDTの購入・売却・交換に関する取引記録（取引明細、領収書など）は、確定申告の際に必要となるため、必ず保存しておきましょう。
• 正確な計算： 譲渡益の計算は、正確に行う必要があります。計算ミスがあると、税務署から指摘を受ける可能性があります。
• 期限内の申告： 確定申告の期限は、通常、翌年の2月16日から3月15日までです。期限内に申告を済ませるようにしましょう。
• 税務署への相談： 申告方法が分からない場合や、税務上の疑問がある場合は、税務署に相談することをおすすめします。

5. USDTの税務に関するQ&A

• Q: USDTの保有だけで税金はかかりますか？

  A: いいえ、USDTの保有自体には税金はかかりません。税金が発生するのは、USDTを売却したり、商品・サービスの購入に使用したり、他の暗号資産に交換したりした場合です。

• Q: USDTの譲渡益は、他の所得と合算して課税されますか？

  A: はい、USDTの譲渡益は雑所得として、他の所得（給与所得、事業所得など）と合算して所得税が課税されます。

• Q: USDTの取引記録は、何年間保存する必要がありますか？

  A: 税法上、確定申告に必要な書類は、通常、5年間保存する必要があります。

まとめ

USDTは、安定した価格を維持するように設計された暗号資産ですが、その利用は税務上の影響を伴います。USDTの取引によって発生する譲渡益は、雑所得として確定申告を行う必要があります。正確な取引記録の保存、正確な計算、期限内の申告を心がけ、適切な税務処理を行いましょう。不明な点がある場合は、税務署や税理士に相談することをおすすめします。本稿が、USDTの税金と申告方法に関する理解の一助となれば幸いです。