テザー（USDT）保有者が知るべき税金知識まとめ

テザー（USDT）は、米ドルとペッグされたとされる暗号資産であり、価格変動の少ない安定した通貨として、暗号資産取引において広く利用されています。しかし、USDTの保有や取引は、税務上の取り扱いが複雑であり、適切な知識がないと税務上のリスクを抱える可能性があります。本稿では、USDT保有者が知っておくべき税金知識について、詳細に解説します。

1. USDTの税務上の性質

日本では、暗号資産は「資産」として扱われます。USDTも例外ではなく、資産としての性質を持ちます。そのため、USDTの取得、売却、交換、贈与など、あらゆる取引は税務上の課税対象となる可能性があります。USDTは法定通貨ではないため、外国為替取引としての扱いは受けません。したがって、USDTの取引によって生じた利益は、原則として「雑所得」として課税されます。

2. 課税対象となる取引

USDTの取引で課税対象となる主なものは以下の通りです。

• USDTの購入： 日本円や他の暗号資産を使ってUSDTを購入した場合、購入時の価格と売却時の価格の差額が利益として課税対象となります。
• USDTの売却： USDTを日本円や他の暗号資産に売却した場合、売却価格と購入価格の差額が利益として課税対象となります。
• USDTの交換： USDTを他の暗号資産に交換した場合、交換時のUSDTの価値と、交換によって得た暗号資産の価値を比較し、その差額が利益として課税対象となります。
• USDTの贈与： USDTを他人に贈与した場合、贈与税が課税対象となります。
• USDTによる商品・サービスの購入： USDTを使って商品やサービスを購入した場合、購入時のUSDTの価値と、商品やサービスの価値を比較し、その差額が利益として課税対象となる場合があります。

3. 雑所得の計算方法

USDTの取引によって生じた利益は、雑所得として計算されます。雑所得の計算方法は以下の通りです。

雑所得 = 売却価格 – (購入価格 + 取得費用)

ここで、取得費用には、取引手数料や送金手数料などが含まれます。複数のUSDTを異なる時期に購入した場合、先入先出法（最初に購入したUSDTから先に売却したとみなす方法）または移動平均法（購入価格を合計し、購入数量で割った平均購入価格を使用する方法）のいずれかを選択して計算することができます。どちらの方法を選択しても、一貫して使用する必要があります。

4. 確定申告の手続き

USDTの取引によって雑所得が生じた場合、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告の方法は、税務署に直接申告書を提出する方法、郵送で申告書を提出する方法、e-Tax（電子申告）を利用する方法があります。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

確定申告に必要な書類は、以下の通りです。

• 確定申告書（所得税）
• 所得金額等計算書（雑所得）
• 取引明細書（暗号資産取引所から発行されるもの）
• 購入価格や取得費用の証明書類

5. 損失の繰り越し

USDTの取引で損失が生じた場合、その損失は他の雑所得と相殺することができます。もし、損失額が他の雑所得を上回る場合は、その超過分を翌年以降3年間繰り越して、翌年以降の雑所得と相殺することができます。ただし、繰り越せる損失額には上限があります。

6. 仮想通貨交換業者の情報提供

仮想通貨交換業者は、顧客の取引情報を税務署に報告する義務があります。したがって、USDTの取引を行った場合、税務署に取引情報が提供される可能性があります。税務署は、提供された取引情報と確定申告の内容を照合し、申告漏れがないかを確認します。申告漏れが発見された場合、追徴課税や延滞税が課される可能性があります。

7. 税務調査への対応

税務署から税務調査が入った場合、USDTの取引に関する資料を求められることがあります。税務調査に備えて、USDTの取引明細書、購入価格や取得費用の証明書類、雑所得の計算書などを整理しておきましょう。税務調査の担当者に対して、正直かつ正確な情報を提供することが重要です。

8. 海外取引における注意点

海外の暗号資産取引所を通じてUSDTの取引を行った場合、税務上の取り扱いがさらに複雑になります。海外取引で得た所得は、原則として日本国内で課税されます。海外取引の所得を確定申告する際には、為替レートの変動や海外税金の控除など、考慮すべき点が多くあります。海外取引に関する税務上の問題は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

9. 税制改正の動向

暗号資産に関する税制は、頻繁に改正される可能性があります。税制改正の内容によっては、USDTの取引に対する課税方法が変更されることがあります。最新の税制情報を常に把握し、適切な税務処理を行うように心がけましょう。国税庁のウェブサイトや税務署の情報を定期的に確認することをお勧めします。

10. 専門家への相談

USDTの税務上の取り扱いは複雑であり、個々の状況によって最適な税務処理が異なります。税務に関する知識がない場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、あなたの状況に合わせた適切なアドバイスを提供し、税務上のリスクを軽減することができます。

まとめ

USDTの保有や取引は、税務上の注意が必要です。USDTは資産として扱われ、取引によって生じた利益は雑所得として課税されます。確定申告を行う際には、取引明細書や購入価格の証明書類などを準備し、正確な申告を行うように心がけましょう。税務に関する知識がない場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。最新の税制情報を常に把握し、適切な税務処理を行うことで、税務上のリスクを軽減することができます。