テザー（USDT）の税金について知っておくべきポイント

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計されたステーブルコインであり、暗号資産取引において重要な役割を果たしています。その利用が拡大するにつれて、テザーの税務上の取り扱いに対する関心も高まっています。本稿では、テザーの税金に関する重要なポイントを、日本の税法に基づいて詳細に解説します。暗号資産の税金は複雑であり、常に変化する可能性があるため、最新の情報を確認することが重要です。

1. テザー（USDT）の税務上の性質

日本の税法において、テザーは「暗号資産」として扱われます。これは、2017年に改正された「所得税法」および「法人税法」において、暗号資産が明確に定義されたことによります。暗号資産は、通貨としての性質を持つものの、法定通貨ではないため、特別な税務上の取り扱いが適用されます。具体的には、テザーの取引によって生じる利益は、所得税または法人税の課税対象となります。

2. テザー（USDT）の取引における課税対象となる行為

テザーの取引において、以下の行為が課税対象となります。

• テザーの売却：テザーを法定通貨（円など）で売却した場合、売却価格と取得価格の差額が譲渡所得として課税されます。
• テザーと他の暗号資産との交換：テザーを他の暗号資産（ビットコインなど）と交換した場合、その交換は「資産の交換」とみなされ、テザーの売却と他の暗号資産の取得と解釈されます。この場合も、売却益または取得費が増加した場合は課税対象となります。
• テザーによる商品・サービスの購入：テザーを使用して商品やサービスを購入した場合、その購入は「資産の消費」とみなされます。この場合、直接的な課税は発生しませんが、テザーの取得価格が記録されている必要があります。
• テザーの贈与：テザーを他人に贈与した場合、贈与税の対象となる可能性があります。
• テザーの相続：テザーを相続した場合、相続税の対象となる可能性があります。

3. 譲渡所得の計算方法

テザーの売却によって生じる譲渡所得は、以下の計算式で求められます。

譲渡所得 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

ここで、取得価格はテザーを購入した際の価格であり、経費は取引手数料や保管費用などが含まれます。取得価格の計算方法には、先入先出法、後入先出法、加重平均法などがありますが、税務署に届け出を行わなければ、原則として先入先出法が適用されます。先入先出法では、最初に購入したテザーから順に売却されたものとみなされます。

4. 譲渡所得の税率

テザーの譲渡所得は、所得税の課税対象となります。所得税の税率は、所得金額に応じて異なります。具体的には、以下のようになります。

• 所得金額が195万円以下：所得税はかかりません。
• 所得金額が195万円超～330万円以下：所得税率は5%です。
• 所得金額が330万円超～695万円以下：所得税率は10%です。
• 所得金額が695万円超～900万円以下：所得税率は20%です。
• 所得金額が900万円超：所得税率は23%です。

また、譲渡所得には復興特別所得税（所得税額の2.1%）と住民税（所得税額の10%）も課税されます。

5. 確定申告の方法

テザーの取引によって生じた譲渡所得は、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告の方法は、税務署に直接申告する方法、郵送で申告する方法、e-Taxを利用して申告する方法などがあります。e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告を行うことができます。

確定申告を行う際には、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書
• 譲渡所得計算書
• 取引明細書（暗号資産取引所から発行されるもの）
• 本人確認書類（マイナンバーカードなど）

6. 損失の繰り越し

テザーの取引で損失が発生した場合、その損失は翌年以降3年間繰り越して、他の譲渡所得と相殺することができます。これにより、税負担を軽減することができます。損失を繰り越す際には、確定申告書に損失額を記載し、繰り越しを行う旨を申告する必要があります。

7. テザー（USDT）の税務リスク

テザーは、その裏付け資産の透明性に関する懸念が指摘されています。そのため、テザーの価値が急落するリスクがあり、その場合、譲渡所得が多額の損失となる可能性があります。また、テザーの発行元であるTether Limitedは、過去に規制当局から調査を受けており、今後の規制動向によっては、テザーの利用が制限される可能性もあります。これらのリスクを考慮し、テザーの利用は慎重に行う必要があります。

8. 税務調査への対応

税務署は、暗号資産の取引に関する税務調査を強化しています。税務調査が入った場合、取引明細書や購入履歴などの証拠書類を提示する必要があります。これらの書類を適切に管理しておくことが重要です。また、税務署からの質問に対して、正確かつ誠実に回答する必要があります。税務調査に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

9. 海外取引における注意点

海外の暗号資産取引所を通じてテザーを取引した場合、日本の税法が適用されるだけでなく、取引所の所在国の税法も適用される可能性があります。そのため、海外取引を行う際には、両国の税法を理解しておく必要があります。また、海外取引所の取引明細書は、日本語に翻訳して保管しておくことが望ましいです。

10. 最新情報の確認

暗号資産の税制は、常に変化する可能性があります。そのため、最新の情報を確認することが重要です。国税庁のウェブサイトや税理士などの専門家を通じて、最新の情報を入手するように心がけましょう。また、暗号資産取引所が提供する税務申告支援サービスを利用することも有効です。

まとめ

テザー（USDT）は、暗号資産取引において便利なツールですが、税務上の取り扱いが複雑であることに注意が必要です。テザーの取引によって生じる利益は、譲渡所得として課税されます。確定申告を行う際には、取引明細書や購入履歴などの証拠書類を適切に管理し、正確な申告を行うように心がけましょう。また、テザーの税務リスクや海外取引における注意点も考慮し、慎重に取引を行うことが重要です。常に最新の情報を確認し、必要に応じて税理士などの専門家に相談することをお勧めします。