テザー（USDT）取引での税金計算の基礎知識まとめ！

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産であり、価格変動が比較的少ないことから、暗号資産取引における基軸通貨として広く利用されています。しかし、USDTの取引も他の暗号資産と同様に、税金の対象となる場合があります。本稿では、USDT取引における税金計算の基礎知識について、詳細に解説します。

1. USDT取引が課税対象となる理由

USDTは、日本においては「仮想通貨」として扱われ、所得税法上の「雑所得」として課税対象となります。これは、USDTの取引が、以下のいずれかに該当する場合に生じます。

• USDTの売却によって利益を得た場合
• USDTを他の暗号資産と交換した場合（交換を売却とみなす）
• USDTを法定通貨（円など）と交換した場合
• USDTを商品やサービスの購入に利用した場合（交換を売却とみなす）

重要なのは、USDTの取引が「資産の譲渡」とみなされる場合、その差額が課税対象となるということです。例えば、1USDTを100円で購入し、120円で売却した場合、20円の利益が課税対象となります。

2. USDT取引の種類と税金計算方法

2.1. USDTの売却（円への換金）

USDTを円などの法定通貨に換金した場合、売却価格から購入価格を差し引いた差額が「譲渡益」となり、雑所得として課税対象となります。計算式は以下の通りです。

譲渡益 = 売却価格 – 購入価格

例えば、1USDTを100円で購入し、120円で売却した場合、譲渡益は20円となります。この20円が雑所得として課税対象となります。

2.2. USDTと他の暗号資産との交換

USDTをビットコイン（BTC）などの他の暗号資産と交換した場合、その交換は「売却」とみなされます。つまり、USDTの売却価格（交換時のBTCの価格）からUSDTの購入価格を差し引いた差額が譲渡益となり、課税対象となります。同様に、BTCをUSDTと交換した場合も、BTCの売却とみなされ、譲渡益が計算されます。

この場合、交換時のそれぞれの暗号資産の価格を正確に記録しておく必要があります。

2.3. USDTを商品・サービスの購入に利用

USDTを商品やサービスの購入に利用した場合も、USDTの「売却」とみなされます。つまり、購入した商品やサービスの価格がUSDTの売却価格となり、USDTの購入価格との差額が譲渡益として課税対象となります。

3. 確定申告の方法

USDT取引で得た譲渡益は、確定申告を行う必要があります。確定申告の方法は、以下の通りです。

3.1. 確定申告書の提出

確定申告書（所得税の確定申告書）を作成し、税務署に提出します。確定申告書は、税務署の窓口で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。

3.2. 雑所得の記載

確定申告書には、雑所得の欄にUSDT取引で得た譲渡益を記載します。雑所得の金額は、USDT取引の記録に基づいて正確に計算する必要があります。

3.3. 証拠書類の保管

確定申告の際には、USDT取引の記録を証明する証拠書類（取引明細書など）を保管しておく必要があります。税務署から提出を求められた場合に、これらの書類を提示する必要があります。

4. 損失が出た場合の取り扱い

USDT取引で損失が出た場合、その損失は他の雑所得と相殺することができます。例えば、USDT取引で10万円の損失が出た場合、他の雑所得が5万円あった場合、課税対象となる雑所得は5万円となります。ただし、損失を繰り越すことはできません。その年度内に相殺する必要があります。

5. 記録の重要性

USDT取引における税金計算を行うためには、正確な取引記録を保管することが非常に重要です。以下の情報を記録しておくことを推奨します。

• 取引日時
• 取引の種類（購入、売却、交換など）
• USDTの数量
• 取引価格（円または他の暗号資産の価格）
• 取引所名

これらの情報を記録しておくことで、確定申告の際に正確な税金計算を行うことができます。取引所の取引履歴をダウンロードして保管しておくのが一般的です。

6. 注意点

• 税法は改正される可能性がありますので、最新の情報を確認するようにしてください。
• 税金計算が複雑な場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。
• USDT取引における税金に関する情報は、国税庁のウェブサイトなどで確認できます。

7. 税務署への問い合わせ

USDT取引における税金に関する疑問がある場合は、税務署に問い合わせることができます。税務署の窓口で相談するか、電話や手紙で問い合わせることができます。国税庁のウェブサイトには、税務署の連絡先が掲載されています。

まとめ

USDT取引は、他の暗号資産と同様に、税金の対象となる場合があります。USDT取引で得た譲渡益は、確定申告を行う必要があります。正確な取引記録を保管し、税法に基づいた適切な税金計算を行うようにしましょう。税金計算が複雑な場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。本稿が、USDT取引における税金計算の理解の一助となれば幸いです。