テザー（USDT）の税金ってどうなる？確定申告のポイント

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産であり、価格変動が比較的少ないことから、暗号資産取引における一時的な避難場所や、円建て取引が難しい海外取引所での取引に利用されることが多くなっています。しかし、USDTも暗号資産の一種であるため、税金の対象となります。本稿では、USDTの税金に関する基本的な考え方から、確定申告のポイントまでを詳細に解説します。

1. USDTの税金に関する基本的な考え方

USDTの税金は、日本の税法における暗号資産の取り扱いに基づいて判断されます。暗号資産は、2017年4月1日に施行された改正税法により、「仮想通貨」として定義され、以下の税金が課税されます。

• 所得税：USDTの売却や交換によって得た利益（譲渡益）は、雑所得として所得税の課税対象となります。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せされる形で課税されます。
• 住民税：所得税と同様に、譲渡益に対して課税されます。

USDTの税金計算において重要なのは、取得価額と売却価額を正確に把握することです。取得価額は、USDTを購入した際の価格（手数料を含む）であり、売却価額は、USDTを売却した際の価格（手数料を含む）です。譲渡益は、売却価額から取得価額を差し引いた金額で計算されます。

2. USDTの取引の種類と税金の計算方法

USDTの取引には、主に以下の種類があります。それぞれの取引における税金の計算方法を解説します。

2.1. USDTの購入

USDTを購入した場合、その時点では税金は発生しません。購入価格は、将来USDTを売却する際の取得価額として記録しておく必要があります。

2.2. USDTの売却

USDTを売却した場合、売却価額から取得価額を差し引いた譲渡益が発生します。この譲渡益は、雑所得として課税対象となります。例えば、1USDTあたり100円で購入したUSDTを120円で売却した場合、1USDTあたりの譲渡益は20円となります。

2.3. USDTを他の暗号資産と交換

USDTをビットコインなどの他の暗号資産と交換した場合、その時点でも譲渡益が発生したものとみなされます。例えば、1USDTあたり100円で購入したUSDTをビットコインと交換した場合、交換時のビットコインの価格に基づいて譲渡益を計算する必要があります。

2.4. USDTを法定通貨（円など）と交換

USDTを円などの法定通貨と交換した場合も、譲渡益が発生したものとみなされます。この場合も、交換時の為替レートに基づいて譲渡益を計算する必要があります。

2.5. USDTの贈与

USDTを贈与した場合、贈与税の対象となる可能性があります。贈与税は、贈与された財産の評価額に基づいて計算されます。USDTの評価額は、贈与時の為替レートに基づいて判断されます。

3. 確定申告のポイント

USDTの譲渡益を確定申告する際には、以下のポイントに注意する必要があります。

3.1. 確定申告書の提出期限

確定申告書の提出期限は、原則として翌年の2月16日です。ただし、税理士に依頼する場合は、提出期限が延長される場合があります。

3.2. 確定申告書の様式

USDTの譲渡益を申告する際には、確定申告書（所得税）の「所得金額等」欄の「雑所得」に譲渡益を記入します。また、暗号資産の取引履歴を詳細に記録した資料を添付する必要があります。

3.3. 譲渡益の計算方法

譲渡益の計算方法には、主に以下の2つの方法があります。

• 総平均法：すべてのUSDTの取得価額を合計し、USDTの総数で割った平均取得価額を使用する方法です。
• 先入先出法：最初に購入したUSDTから順に売却したとみなす方法です。

どちらの方法を選択しても、税額に影響を与える可能性があるため、ご自身の取引状況に合わせて最適な方法を選択する必要があります。

3.4. 損失の繰り越し

USDTの売却で損失が発生した場合、その損失は、他の雑所得と相殺することができます。また、損失が残った場合は、翌年以降3年間繰り越して、他の雑所得と相殺することができます。

3.5. 取引履歴の記録

USDTの取引履歴は、正確かつ詳細に記録しておく必要があります。取引日時、取引所名、購入・売却価格、手数料などを記録しておくと、確定申告の際に役立ちます。取引所の取引履歴エクスポート機能などを活用して、記録を整理することをおすすめします。

4. 税務調査への対応

税務署から税務調査が入る可能性も考慮しておく必要があります。税務調査が入った場合、取引履歴や計算根拠を求められることがあります。日頃から取引履歴を正確に記録し、税務調査に備えておくことが重要です。

5. 税理士への相談

USDTの税金は、複雑で専門的な知識が必要となる場合があります。ご自身で確定申告を行うのが難しい場合は、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、税法の専門家であり、適切なアドバイスや申告手続きの代行を行ってくれます。

6. 最新情報の確認

暗号資産に関する税法は、改正される可能性があります。最新の税法や税務署の解釈を確認し、常に正しい情報を把握しておくことが重要です。国税庁のウェブサイトや税務署の相談窓口などを活用して、最新情報を確認するようにしましょう。

まとめ

USDTは、価格変動が比較的少ない暗号資産ですが、税金の対象となります。USDTの取引の種類に応じて、適切な税金の計算を行い、確定申告を行う必要があります。確定申告の際には、取引履歴の記録、譲渡益の計算方法、損失の繰り越しなどに注意し、必要に応じて税理士に相談することをおすすめします。また、暗号資産に関する税法は改正される可能性があるため、常に最新情報を確認するように心がけましょう。USDTの税金に関する知識を深め、適切な税務処理を行うことで、安心して暗号資産取引を楽しむことができます。