テザー（USDT）の税金と確定申告に関するポイントまとめ

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産であり、価格変動の少ない安定した通貨として、暗号資産取引において広く利用されています。しかし、USDTの取引や保有は、税務上の取り扱いが複雑になる可能性があります。本稿では、USDTの税金に関する基本的な知識から、確定申告における具体的なポイントまで、網羅的に解説します。

1. USDTの税務上の分類

USDTは、日本の税法上、原則として「その他の資産」に分類されます。これは、USDTが通貨としての性質を完全に満たしていないと判断されるためです。そのため、USDTの取引によって生じた利益は、雑所得として課税対象となります。雑所得は、所得税と復興特別所得税の合計15.315%（所得金額が200万円を超えると、さらに2.106%の特別税が加算されます）が課税されます。

2. 課税対象となる取引

USDTの取引で課税対象となるのは、主に以下の取引です。

• USDTの売却： USDTを法定通貨（円など）で売却した場合、売却価格と取得価格の差額が譲渡益として課税対象となります。
• USDTと他の暗号資産との交換： USDTをビットコインなどの他の暗号資産と交換した場合、その交換は売却とみなされ、譲渡益が発生したと見なされます。
• USDTによる商品・サービスの購入： USDTを使用して商品やサービスを購入した場合、その購入は売却とみなされ、譲渡益が発生したと見なされます。
• USDTの贈与・相続： USDTを贈与または相続した場合、贈与税または相続税の対象となります。

3. 取得価額の計算方法

譲渡益を計算するためには、USDTの取得価額を正確に把握する必要があります。取得価額の計算方法は、USDTの取得方法によって異なります。

• 暗号資産取引所で購入した場合： 購入時の価格（手数料込み）が取得価額となります。
• マイニング（採掘）した場合： マイニングにかかった費用（電気代、設備費など）が取得価額となります。
• 贈与・相続した場合： 贈与または相続時の評価額が取得価額となります。

複数の取引でUSDTを取得した場合、取得価額の計算は複雑になります。その場合は、移動平均法や先入先出法などの方法を用いて、合理的に取得価額を計算する必要があります。

4. 確定申告の方法

USDTの取引による所得は、確定申告書に「雑所得」として記載する必要があります。確定申告の方法は、所得金額や納税者の状況によって異なります。

4.1. 確定申告書の提出方法

確定申告書は、税務署に直接提出するか、郵送で提出することができます。また、国税庁のe-Taxシステムを利用して、オンラインで確定申告を行うことも可能です。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

4.2. 確定申告書の記載事項

確定申告書には、以下の事項を記載する必要があります。

• 納税者の氏名、住所、生年月日
• 所得の種類（雑所得）
• 所得金額（USDTの譲渡益の合計額）
• 必要経費（USDTの取引にかかった手数料など）
• 所得控除（医療費控除、社会保険料控除など）

4.3. 確定申告に必要な書類

確定申告には、以下の書類が必要となる場合があります。

• 確定申告書
• USDTの取引明細書（暗号資産取引所から発行）
• USDTの取得価額を証明する書類
• 必要経費を証明する書類
• 所得控除を証明する書類

5. 損失が出た場合の取り扱い

USDTの取引で損失が出た場合、その損失は他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、所得と損失を相殺し、課税対象となる所得金額を減らすことができる制度です。USDTの損失は、他の雑所得や給与所得などと損益通算することができます。ただし、損失の繰り越しには一定の制限があります。

6. 税務調査への対応

税務署は、USDTの取引に関する税務調査を行うことがあります。税務調査が行われた場合は、USDTの取引明細書や取得価額を証明する書類など、税務署から求められた資料を速やかに提出する必要があります。また、税務署からの質問には、正確かつ誠実に回答する必要があります。

7. 注意点

• 税法の改正： 暗号資産に関する税法は、頻繁に改正される可能性があります。最新の税法情報を常に確認するようにしてください。
• 税務署への相談： USDTの税金に関する疑問や不明な点がある場合は、税務署に相談することをお勧めします。
• 税理士への依頼： 確定申告が複雑な場合は、税理士に依頼することを検討してください。
• 取引記録の保管： USDTの取引記録は、税務調査に備えて、必ず保管しておきましょう。

8. USDTの税金に関するFAQ

Q: USDTの保有は課税対象となりますか？

A: 原則として、USDTの保有自体は課税対象となりません。しかし、USDTの価格変動によって利益が発生した場合（例えば、USDTの価値が上昇した場合）、その利益は課税対象となる可能性があります。

Q: USDTを海外の取引所で取引した場合、税金はどのように扱われますか？

A: 海外の取引所でUSDTを取引した場合も、日本の税法に基づいて課税対象となります。海外の取引所の取引明細書を保管し、確定申告時に適切に申告する必要があります。

Q: USDTの税金に関する情報はどこで確認できますか？

A: 国税庁のウェブサイトや税務署の相談窓口で、USDTの税金に関する情報を確認することができます。また、税理士などの専門家にも相談することができます。

まとめ

USDTは、その利便性から多くの投資家に利用されていますが、税務上の取り扱いが複雑であることも事実です。USDTの取引や保有は、税法上の分類、課税対象となる取引、取得価額の計算方法、確定申告の方法など、様々な要素を考慮する必要があります。本稿で解説した内容を参考に、USDTの税金に関する知識を深め、適切な確定申告を行うように心がけてください。税務に関する疑問や不明な点がある場合は、税務署や税理士などの専門家に相談することをお勧めします。