暗号資産の確定申告が必要となるのは、以下のいずれかに該当する場合です。

• 暗号資産の売却によって利益（譲渡益）が出た場合
• 暗号資産の取引で得た収入（例えば、マイニング報酬、ステーキング報酬など）がある場合
• 年間で暗号資産の譲渡益が20万円を超える場合
• 暗号資産の譲渡損失がある場合（他の所得と損益通算するため）

これらの条件に該当する場合、確定申告を行う必要があります。

暗号資産の譲渡益とは、暗号資産を売却した価格から、購入価格（取得費）を差し引いた金額のことです。例えば、10万円で購入したビットコインを15万円で売却した場合、譲渡益は5万円となります。この譲渡益は、雑所得として課税対象となります。

暗号資産の取得費は、購入時に支払った金額に加えて、購入にかかった手数料や税金なども含めて計算します。複数の取引所で購入した場合や、異なる時期に購入した場合は、購入ごとに取得費を計算する必要があります。

譲渡益の計算方法には、主に以下の3つの方法があります。

• 先入先出法: 購入した順に売却したとみなして計算する方法です。
• 後入先出法: 最近購入したものを先に売却したとみなして計算する方法です。
• 平均取得費法: 全ての購入価格を合計し、購入数量で割った平均取得費で計算する方法です。

どの方法を選択するかは、納税者の判断に委ねられますが、一度選択した方法を継続して使用する必要があります。

暗号資産の譲渡損失は、他の所得と損益通算することができます。例えば、給与所得がある場合、譲渡損失を給与所得から差し引くことで、課税対象となる所得を減らすことができます。ただし、譲渡損失は、他の種類の所得と損益通算できる上限額がありますので注意が必要です。

確定申告の際に必要な書類は、以下の通りです。

• 確定申告書（A様式またはB様式）
• 暗号資産の取引明細書（取引所の取引履歴など）
• 暗号資産の取得費を証明する書類（購入時の領収書など）
• マイナンバーカードまたはマイナンバーが記載された書類
• 本人確認書類（運転免許証、パスポートなど）

これらの書類を準備して、税務署に提出するか、e-Taxを利用してオンラインで申告することができます。

暗号資産の確定申告は、以下のいずれかの方法で行うことができます。

• 税務署に持参: 確定申告書と必要書類を税務署に持参して提出します。
• 郵送: 確定申告書と必要書類を税務署に郵送します。
• e-Tax: e-Taxを利用して、オンラインで確定申告を行います。

e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

暗号資産の取引所の取引履歴は、暗号資産の売却価格や購入価格、手数料などを確認するために利用します。取引履歴を基に、譲渡益や譲渡損失を計算し、確定申告書に記入します。取引所によっては、確定申告に必要な書類を自動的に作成してくれる機能を提供している場合もあります。

海外の暗号資産取引所を利用している場合も、日本の税法に基づいて確定申告を行う必要があります。海外の取引所の取引履歴を日本語に翻訳し、日本の税務署に提出する必要があります。また、海外送金にかかる手数料なども取得費に含めて計算する必要があります。

確定申告の期限は、原則として翌年の2月16日です。ただし、税理士に依頼する場合は、期限が延長される場合があります。期限を過ぎてしまうと、延滞税などが課される可能性がありますので、注意が必要です。