暗号資産投資で課税対象となるのは、主に以下の利益です。

• 譲渡益： 暗号資産を売却して得た利益。購入価格よりも売却価格が高い場合に発生します。
• 貸付益： 暗号資産を他者に貸し出して得た利息。
• 有価証券貸借益： 暗号資産を証券会社などに貸し出して得た利息。
• マイニング報酬： 暗号資産のマイニングによって得た報酬。
• ステーキング報酬： 暗号資産を保有し、ネットワークの維持に貢献することで得た報酬。
• エアドロップ： 新規暗号資産の配布を受け取った場合。

これらの利益は、雑所得として課税されます。

譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 = 売却価格 – (取得費 + 譲渡費用)

• 売却価格： 暗号資産を売却した際の価格。
• 取得費： 暗号資産を購入した際の価格。
• 譲渡費用： 暗号資産を売却するためにかかった費用（取引手数料など）。

取得費の計算方法には、以下の2種類があります。

• 先入先出法： 最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法。
• 総平均法： 全ての暗号資産の取得費を合計し、保有数量で割った金額を1つあたりの取得費とする方法。

どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に選択できますが、一度選択した方法を継続する必要があります。

暗号資産投資で得た利益は、雑所得として課税されます。雑所得の税率は、所得金額に応じて異なります。

所得金額 20万円以下： 税率 0%（ただし、復興特別所得税は適用されます）

所得金額 20万円超～300万円以下： 税率 5%（ただし、復興特別所得税は適用されます）

所得金額 300万円超： 税率 20.315%（所得税15.315% + 復興特別所得税0% + 住民税5%）

復興特別所得税は、所得金額に応じて税率が異なります。また、住民税は、所得金額や居住地の自治体によって税率が異なります。

暗号資産投資で損失が出た場合、他の雑所得と損益通算することができます。損益通算とは、1年間の雑所得の合計から、雑所得以外の所得（給与所得など）や他の雑所得の損失を差し引くことです。

暗号資産の譲渡損失は、3年間繰り越すことができます。つまり、当年度に損失が出た場合、翌年以降の3年間で他の所得と損益通算することができます。

暗号資産の取引記録は、確定申告の際に必要となります。取引記録は、以下の情報を記録しておく必要があります。

• 取引日時
• 取引内容（購入、売却、貸付など）
• 暗号資産の種類
• 取引数量
• 取引価格
• 取引手数料
• 取引所の名称

取引記録は、取引所の取引履歴や、ご自身で作成した台帳などで管理することができます。取引記録は、最低でも5年間保管する必要があります。

海外の暗号資産取引所を利用した場合でも、日本国内で課税されます。海外の取引所での取引記録も、国内の取引所と同様に管理し、確定申告の際に申告する必要があります。

海外の取引所から日本国内の銀行口座に送金する際、送金手数料が発生する場合があります。この送金手数料も、譲渡費用として計上することができます。

暗号資産の税金に関する確定申告は、以下の手順で行います。

1. 雑所得の計算： 暗号資産投資で得た全ての所得を合計し、雑所得を計算します。
2. 損益通算： 他の雑所得や他の所得との損益通算を行います。
3. 確定申告書の作成： 確定申告書を作成し、雑所得の金額を記入します。
4. 税金の納付： 確定申告書と一緒に、税金を納付します。

確定申告書は、税務署の窓口で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードすることができます。確定申告書の作成方法が分からない場合は、税理士に相談することをおすすめします。

税務署から暗号資産の取引について問い合わせがあった場合、正直かつ正確に回答することが重要です。取引記録を整理し、質問に対して明確に回答できるように準備しておきましょう。

税務署からの問い合わせに対して、虚偽の申告や隠蔽を行った場合、ペナルティが科せられる可能性があります。不明な点がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。