• 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。
• 復興特別所得税: 所得税に上乗せして課税されます。
• 住民税: 所得税を基に計算される税金です。

これらの税金は、所得の種類によって税率が異なります。暗号資産の譲渡益は「譲渡所得」に分類され、他の譲渡所得と合算して税率が決定されます。

• 暗号資産の売却: 暗号資産を法定通貨（円など）で売却した場合。
• 暗号資産の交換: ある暗号資産を別の暗号資産に交換した場合（例えば、ビットコインをイーサリアムに交換した場合）。
• 暗号資産による物品・サービスの購入: 暗号資産を使って物品やサービスを購入した場合。
• 暗号資産の贈与: 他人に暗号資産を贈与した場合。

ただし、暗号資産の購入自体は課税対象ではありません。

譲渡益 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

• 売却価格: 暗号資産を売却した際の価格。
• 取得価格: 暗号資産を購入した際の価格。
• 経費: 取引手数料、送金手数料など、暗号資産の取引にかかった費用。

取得価格の計算方法には、先入先出法と総平均法があります。どちらの方法を選択しても構いませんが、一度選択した方法は継続して使用する必要があります。

• 取引履歴の確認: 取引所の取引履歴を詳細に確認し、取得価格を特定する。
• 合理的な方法による推定: 取引履歴がない場合でも、当時の市場価格や取引状況などを考慮して、合理的な方法で取得価格を推定する。
• 税務署への相談: 上記の方法で取得価格を推定できない場合は、税務署に相談する。

取得価格が不明なまま申告しない場合は、税務署から指摘を受ける可能性があります。

損益通算とは、譲渡所得の利益と損失を相殺することです。例えば、暗号資産の譲渡益が10万円、譲渡損失が5万円だった場合、課税対象となる譲渡所得は5万円となります。また、譲渡損失は、他の種類の所得（給与所得など）と損益通算することはできません。

• 取引履歴の整理: 取引所の取引履歴をダウンロードし、売却、交換、贈与などの取引を整理する。
• 譲渡益の計算: 整理した取引履歴に基づいて、譲渡益を計算する。
• 確定申告書の作成: 確定申告書（様式No.2042）を作成し、譲渡所得を記載する。
• 税務署への提出: 作成した確定申告書を税務署に提出する。

確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までに行う必要があります。

この報告書には、取引履歴や譲渡益の計算結果などが記載されており、確定申告の際に役立ちます。ただし、取引所の計算結果が必ずしも正確とは限らないため、ご自身でも取引履歴を確認し、計算結果を検証することをお勧めします。

海外の取引所の取引履歴を整理し、譲渡益を計算する必要があります。また、海外の取引所から得た所得は、国外源泉所得として申告する必要があります。

特に、多額の取引を行っている場合や、申告内容に不備がある場合は、税務調査の対象となる可能性が高まります。税務調査に備えて、取引履歴や計算根拠をきちんと保管しておくことが重要です。

税理士は、税法に関する専門知識を持っており、個別の状況に応じた適切なアドバイスを提供してくれます。また、確定申告書の作成や税務署との交渉なども代行してくれます。