暗号資産取引で発生する税金は、主に以下の3種類です。

• 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税率は、所得金額に応じて異なります。
• 復興特別所得税: 所得税に上乗せして課税される税金です。
• 住民税: 前年の所得に応じて課税されます。所得税と同様に、所得金額に応じて税率が異なります。

これらの税金は、暗号資産の取引によって発生した所得を確定申告することで納付します。

譲渡益は、以下の式で計算します。

譲渡益 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

ここで、

• 売却価格: 暗号資産を売却した際の価格です。
• 取得価格: 暗号資産を取得した際の価格です。
• 経費: 取引手数料や送金手数料など、暗号資産の取得や売却にかかった費用です。

取得価格の計算方法には、先入先出法と総平均法があります。どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に決定できますが、一度選択した方法は、原則として継続して使用する必要があります。

暗号資産の取得価格を証明するためには、取引履歴の記録が重要です。取引所から発行される取引明細書や、ウォレットの取引履歴などを保管しておきましょう。これらの記録は、税務調査の際に取得価格を証明する根拠となります。取引所によっては、年間取引報告書を発行してくれる場合もあります。また、暗号資産の購入時に使用したクレジットカードの明細なども、取得価格を証明する資料として有効です。

暗号資産取引で損失が出た場合、その損失は他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、所得と損失を相殺し、課税対象となる所得を減らすことです。例えば、暗号資産の譲渡益と暗号資産の譲渡損が出た場合、譲渡益から譲渡損を差し引くことで、課税対象となる譲渡益を減らすことができます。また、暗号資産の譲渡損は、他の種類の所得（給与所得など）と損益通算することも可能です。ただし、損益通算できる損失の金額には上限があります。また、損失を繰り越して、将来の所得と損益通算することも可能です。

暗号資産の税務申告は、確定申告書に「暗号資産等取引による所得金額の計算明細書」を添付して行います。この明細書には、暗号資産の取引履歴や譲渡益、譲渡損などの情報を記載します。確定申告は、税務署の窓口で行うか、e-Taxを利用してオンラインで行うことができます。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。確定申告の期間は、通常、翌年の2月16日から3月15日までです。税務申告の際には、取引履歴や取得価格を証明する資料を必ず持参してください。

海外の暗号資産取引所を利用した場合でも、日本国内で課税されます。海外取引所での取引によって得た所得は、確定申告を行う必要があります。海外取引所から取引履歴を取得し、取得価格や売却価格を計算して、譲渡益を算出します。海外取引所によっては、取引履歴の取得が困難な場合があります。その場合は、取引所のサポートに問い合わせるか、他の方法で取引履歴を証明する必要があります。また、海外取引所での取引にかかる手数料や送金手数料なども、経費として計上することができます。

ステーブルコインの取引も、原則として税金の対象となります。ステーブルコインは、法定通貨に価値が連動するように設計されていますが、暗号資産の一種として扱われるため、売却によって利益が得られた場合は、譲渡益として課税されます。ただし、ステーブルコインの種類や取引内容によっては、税金の取り扱いが異なる場合があります。例えば、ステーブルコインを別の暗号資産と交換した場合、その交換は譲渡とみなされず、税金の対象とならない場合があります。ステーブルコインの税金については、税務署に確認することをお勧めします。

DeFi (分散型金融) の利用も、税金の対象となる場合があります。DeFiプラットフォームでトークンをスワップしたり、流動性を提供したりすることで利益が得られた場合は、譲渡益として課税されます。DeFiの取引は、複雑な仕組みで行われるため、税金の計算が難しい場合があります。DeFiの税金については、税務署に確認するか、税務の専門家に相談することをお勧めします。DeFiの取引履歴は、ブロックチェーン上に記録されるため、取引履歴の取得は比較的容易です。

NFT (非代替性トークン) の取引も、原則として税金の対象となります。NFTを売却して利益が得られた場合は、譲渡益として課税されます。NFTの取得価格や売却価格を計算し、譲渡益を算出します。NFTの取引は、比較的新しい取引形態であるため、税金の取り扱いが明確でない場合があります。NFTの税金については、税務署に確認するか、税務の専門家に相談することをお勧めします。