暗号資産の取引によって得た利益は、所得税の課税対象となります。これは、暗号資産が財産的価値を持つため、売却益や譲渡益が「所得」とみなされるためです。税務申告を怠ると、追徴課税や延滞税が発生する可能性があります。税法に基づき、国民は所得を正確に申告する義務があります。

以下の取引が課税対象となります。

• 暗号資産を売却して得た利益（譲渡益）
• 暗号資産を交換して得た利益（交換差益）
• 暗号資産を贈与・相続した場合（贈与税・相続税）
• 暗号資産による支払い（例：暗号資産で商品を購入した場合、その時点で暗号資産を売却したものとみなされ、譲渡益が発生する可能性があります）

ただし、暗号資産の購入のみでは課税対象となりません。課税対象となるのは、暗号資産を売却、交換、または使用して利益を得た場合です。

譲渡益は、以下の式で計算されます。

譲渡益 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

取得価格は、暗号資産を購入した際の価格です。経費には、取引手数料や送金手数料などが含まれます。複数の暗号資産を購入している場合は、先入先出法または平均取得価額法を選択して計算します。

• 先入先出法：最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法
• 平均取得価額法：購入した暗号資産の総額を取得数量で割った金額を、1つの暗号資産の取得価格とみなす方法

暗号資産の取引で損失が出た場合、他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、所得から損失を差し引いて課税対象となる所得を減らすことです。ただし、暗号資産の損失は、他の暗号資産の利益と相殺することができますが、他の種類の所得（給与所得など）と相殺できるのは、年間50万円までです。

確定申告の際に必要な書類は、以下の通りです。

• 確定申告書（所得税）
• 暗号資産取引所の取引履歴（売買明細）
• 譲渡益・譲渡損失計算書
• 本人確認書類（マイナンバーカードなど）

暗号資産取引所から取引履歴をダウンロードし、譲渡益・譲渡損失計算書を作成する必要があります。譲渡益・譲渡損失計算書は、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。

暗号資産の譲渡益は、「その他の所得」として申告します。確定申告書には、その他の所得に関する欄がありますので、そこに譲渡益の金額を記入します。所得金額が20万円を超える場合は、確定申告書に加えて、譲渡益・譲渡損失計算書を添付する必要があります。

海外の暗号資産取引所を利用している場合も、同様に税務申告が必要です。海外の取引所の取引履歴を収集し、日本の税法に基づいて譲渡益・譲渡損失を計算する必要があります。海外の取引所の取引履歴は、日本語に翻訳する必要がある場合があります。また、海外送金手数料なども経費として計上できる場合があります。

DeFiの利用は、税務申告において複雑な問題を引き起こす可能性があります。DeFiの取引は、従来の暗号資産取引所での取引とは異なり、流動性提供、ステーキング、レンディングなど、様々な形態があります。これらの取引は、それぞれ異なる税務上の取り扱いを受ける可能性があります。例えば、流動性提供によって得た報酬は、利子所得または事業所得として課税される可能性があります。DeFiの税務申告については、税理士等の専門家にご相談ください。

NFTの取引も、暗号資産と同様に税務申告の対象となります。NFTを売却して得た利益は、譲渡益として課税されます。NFTの取得価格は、購入価格に加えて、ガス代（手数料）なども含めて計算します。NFTの税務申告については、NFTの種類や取引形態によって取り扱いが異なる場合がありますので、税理士等の専門家にご相談ください。

税務調査が入った場合は、税務署の指示に従い、必要な書類を提出する必要があります。取引履歴や譲渡益・譲渡損失計算書など、税務申告の根拠となる書類を整理しておきましょう。税務調査の結果、申告漏れや誤りがあった場合は、修正申告を行う必要があります。税務調査には、税理士等の専門家が同席することができます。