暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の2種類です。

• 所得税：暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税は、所得の種類によって税率が異なります。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せして課税される税金です。

また、暗号資産を事業所得として扱う場合は、所得税に加えて法人税や消費税も課税される可能性があります。

譲渡益とは、暗号資産を売却した価格から、購入価格（取得費）と売却にかかった費用（譲渡費用）を差し引いた金額です。例えば、10万円で購入した暗号資産を15万円で売却した場合、譲渡益は5万円となります。ただし、売却費用が5千円かかった場合は、譲渡益は4万5千円となります。

取得費は、暗号資産を購入した際の価格です。複数の取引で同じ暗号資産を購入している場合は、先入先出法または移動平均法によって取得費を計算します。

• 先入先出法：最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなして取得費を計算する方法です。
• 移動平均法：一定期間内の購入価格の平均値を取得費として計算する方法です。

どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に選択できますが、一度選択した方法は、原則として継続して使用する必要があります。

譲渡費用には、暗号資産の売却にかかった費用が含まれます。例えば、取引所の売却手数料、送金手数料などが該当します。

暗号資産の税金申告は、確定申告書に「譲渡所得等計算書」を添付して行います。譲渡所得等計算書には、暗号資産の取引履歴、取得費、譲渡費用、譲渡益などを記載します。

確定申告は、税務署の窓口、郵送、またはe-Tax（電子申告）を利用して行うことができます。

確定申告の期間は、通常、翌年の2月16日から3月15日までです。ただし、税理士に依頼する場合は、申告期間が延長される場合があります。

暗号資産の取引履歴は、税金申告の際に必要となりますので、正確に管理しておく必要があります。取引所の取引履歴をダウンロードして保存しておく、または取引履歴を記録した台帳を作成するなどの方法があります。

取引履歴は、購入日、購入価格、売却日、売却価格、取引手数料などの情報が含まれている必要があります。

暗号資産の税金申告で注意すべき点は、以下の通りです。

• 全ての取引を把握する：暗号資産の取引は、複数の取引所で行っている場合があります。全ての取引を把握し、正確に申告する必要があります。
• 取得費の計算を正確に行う：取得費の計算を誤ると、譲渡益が誤って計算されてしまいます。先入先出法または移動平均法を適切に選択し、正確に計算する必要があります。
• 譲渡費用の漏れがないようにする：譲渡費用を漏らすと、譲渡益が過大に計算されてしまいます。売却手数料、送金手数料などの譲渡費用を漏れなく計上する必要があります。
• 税務署からの問い合わせに備える：税務署から取引履歴の提出を求められる場合があります。取引履歴をすぐに提出できるように、適切に管理しておく必要があります。

暗号資産を贈与された場合、贈与税が課税される可能性があります。贈与税は、贈与された財産の評価額に応じて課税されます。贈与税には、基礎控除額があり、一定額以下の贈与は非課税となります。贈与税の申告は、贈与を受けた翌年の1月1日から3月15日までの間に行う必要があります。

暗号資産を相続した場合、相続税が課税される可能性があります。相続税は、相続した財産の総額に応じて課税されます。相続税には、基礎控除額があり、一定額以下の相続は非課税となります。相続税の申告は、相続の開始（被相続人の死亡）を知った日の翌日から10ヶ月以内に行う必要があります。

海外の取引所を利用した場合でも、日本国内で課税される可能性があります。海外の取引所での取引履歴も、正確に把握し、税金申告に含める必要があります。海外の取引所から得た所得は、円換算して申告する必要があります。為替レートは、取引日における適正なレートを使用する必要があります。

マイニングで得た暗号資産は、雑所得として課税されます。マイニングにかかった費用（電気代、設備費など）は、必要経費として計上することができます。マイニングで得た暗号資産の価値は、取得日における適正な価格で評価する必要があります。

ステーキングで得た暗号資産は、利子所得または雑所得として課税される可能性があります。ステーキングで得た暗号資産の価値は、取得日における適正な価格で評価する必要があります。利子所得として課税される場合は、利子所得控除を受けることができます。