暗号資産（仮想通貨）の税金申告、抑えておきたいポイント一覧

暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性と潜在的な収益性から、多くの投資家にとって魅力的な選択肢となっています。しかし、暗号資産の取引によって得られた利益は、税法上の課税対象となる場合があります。本稿では、暗号資産の税金申告に関して、抑えておくべきポイントを網羅的に解説します。税務署からの問い合わせ対応や、正確な申告を行うために、ぜひご活用ください。

1. 暗号資産の税務上の取り扱い

暗号資産は、税法上「資産」として扱われます。そのため、暗号資産の取引によって発生する利益は、原則として所得税または住民税の課税対象となります。具体的には、以下の取引が課税対象となります。

• 暗号資産の売却による譲渡所得
• 暗号資産による商品の購入（暗号資産を法定通貨に換算して購入した場合）
• 暗号資産の贈与
• 暗号資産の相続
• 暗号資産のマイニング（採掘）による所得
• 暗号資産のステーキング（預け入れ）による所得

一方で、暗号資産の購入自体は課税対象となりません。しかし、購入した暗号資産を売却した際に利益が発生した場合、その利益に対して税金が課税されます。

2. 譲渡所得の計算方法

暗号資産の売却による譲渡所得は、以下の計算式で求められます。

譲渡所得 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

ここで、取得価格とは、暗号資産を購入した際の価格を指します。経費とは、取引手数料や売買にかかったその他の費用を指します。複数の暗号資産を異なる時期に購入している場合は、売却した暗号資産の取得価格を特定する方法（先入先出法、総平均法など）を選択する必要があります。

2.1 先入先出法

最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法です。短期譲渡所得と長期譲渡所得の区別を明確にしたい場合に有効です。

2.2 総平均法

購入したすべての暗号資産の取得価格を合計し、購入数量で割った平均取得価格を使用する方法です。計算が比較的簡単ですが、短期譲渡所得と長期譲渡所得の区別がつきにくい場合があります。

3. 譲渡所得の種類と税率

譲渡所得は、保有期間によって「短期譲渡所得」と「長期譲渡所得」に区分されます。保有期間が5年以下の場合、短期譲渡所得となり、税率は所得税で20.315%（復興特別所得税を含む）、住民税で4%となります。保有期間が5年を超える場合、長期譲渡所得となり、税率は所得税で20.315%（復興特別所得税を含む）、住民税で2%となります。

暗号資産の譲渡所得は、他の所得と合算して所得税が計算されます。そのため、他の所得が多い場合は、税率が上昇する可能性があります。

4. 確定申告の方法

暗号資産の譲渡所得がある場合は、確定申告を行う必要があります。確定申告の方法は、以下のいずれかです。

• 税務署に直接申告書を提出する
• e-Tax（電子申告）を利用する
• 税理士に依頼する

確定申告書には、暗号資産の取引履歴や譲渡所得の計算結果などを記載する必要があります。取引履歴は、取引所の取引履歴や、ご自身で記録した取引記録などを参考に作成してください。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

5. 申告に必要な書類

確定申告に必要な書類は、以下の通りです。

• 確定申告書（A様式またはB様式）
• 暗号資産の取引履歴（取引所の取引履歴など）
• 譲渡所得の計算明細書
• 本人確認書類（マイナンバーカードなど）
• 銀行口座情報

これらの書類を揃えて、税務署に提出するか、e-Taxで申告してください。

6. 取引所の取引履歴の利用

多くの暗号資産取引所では、取引履歴をダウンロードできる機能を提供しています。この取引履歴を元に、譲渡所得の計算を行うことができます。取引履歴には、購入価格、売却価格、取引手数料などの情報が含まれています。取引履歴を正確に把握することで、正確な申告を行うことができます。

7. 損失が出た場合の取り扱い

暗号資産の取引で損失が出た場合、その損失は他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、所得と損失を相殺し、課税対象となる所得を減らすことです。暗号資産の譲渡損失は、他の譲渡所得と損益通算することができます。また、他の種類の所得（給与所得など）と損益通算することも可能です。ただし、損益通算できるのは、その年の所得に限られます。繰り越して翌年に損益通算することはできません。

8. 海外取引所の利用

海外の暗号資産取引所を利用している場合、税務上の取り扱いが複雑になる場合があります。海外取引所の取引履歴を把握し、日本の税法に基づいて申告する必要があります。海外取引所によっては、日本の税務署に情報が共有されない場合があるため、ご自身で正確な情報を把握しておく必要があります。

9. 税務調査への対応

税務署から税務調査が入る可能性があります。税務調査では、暗号資産の取引履歴や譲渡所得の計算根拠などを求められることがあります。税務調査に備えて、取引履歴や計算根拠を整理しておきましょう。税務署からの問い合わせには、誠実に対応することが重要です。

10. 税理士への相談

暗号資産の税金申告は、複雑で専門的な知識が必要となる場合があります。ご自身で申告を行うのが難しい場合は、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、税務に関する専門家であり、正確な申告をサポートしてくれます。税理士に依頼することで、税務調査への対応もスムーズに行うことができます。

まとめ

暗号資産の税金申告は、複雑なルールと計算が必要となるため、注意が必要です。本稿で解説したポイントを参考に、正確な申告を行いましょう。特に、取引履歴の把握、取得価格の特定、譲渡所得の計算、確定申告の手続きなどをしっかりと行うことが重要です。税務署からの問い合わせ対応や、税務調査に備えて、日頃から取引履歴を整理しておくことをおすすめします。不明な点がある場合は、税理士に相談するなど、専門家の助けを借りることも検討しましょう。暗号資産投資を安全かつ合法的に行うために、税金に関する知識を深めておくことが不可欠です。