暗号資産（仮想通貨）で稼ぐために絶対知るべき税金ルール

暗号資産（仮想通貨）への関心は高まり続けており、投資や取引を通じて利益を得る機会が増えています。しかし、暗号資産の取引には税金が課税されることを理解しておく必要があります。税金のルールを遵守することは、納税義務を果たす上で非常に重要です。本稿では、暗号資産取引における税金のルールについて、詳細に解説します。

暗号資産（仮想通貨）の税金の種類

暗号資産取引で発生する税金は、主に以下の種類があります。

• 所得税：暗号資産の売却や交換によって得た利益は、所得税の課税対象となります。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せして課税される税金です。
• 住民税：所得税と同様に、暗号資産の売却益に対して課税されます。

これらの税金は、暗号資産の取引によって得た利益の種類や、個人の所得状況によって税率が異なります。

暗号資産（仮想通貨）の課税対象となる取引

暗号資産取引において、以下の取引は課税対象となります。

• 暗号資産の売却：暗号資産を法定通貨（円など）で売却した場合。
• 暗号資産の交換：ある暗号資産を別の暗号資産と交換した場合。
• 暗号資産による商品・サービスの購入：暗号資産を使用して商品やサービスを購入した場合。
• 暗号資産の贈与：暗号資産を他人に贈与した場合。
• 暗号資産の譲渡：暗号資産を他人に譲渡した場合。

これらの取引によって得た利益は、原則として課税対象となります。ただし、例外規定も存在します。

暗号資産（仮想通貨）の利益の計算方法

暗号資産の利益を計算するには、以下の方法が用いられます。

1. 取得価額と譲渡価額の把握

暗号資産の利益を計算する上で、まず重要なのは、暗号資産の取得価額と譲渡価額を正確に把握することです。取得価額とは、暗号資産を購入する際に支払った金額（手数料を含む）です。譲渡価額とは、暗号資産を売却したり、交換したり、商品やサービスの購入に使用したりする際に得た金額です。

2. 利益（譲渡益）の計算式

暗号資産の利益（譲渡益）は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 ＝ 譲渡価額 ‐ (取得価額 ＋ 譲渡費用)

譲渡費用とは、暗号資産を売却する際に発生した手数料などの費用です。

3. 取得費用の計算方法（移動平均法、先入先出法、総平均法）

複数の暗号資産を保有している場合、どの暗号資産を売却したのかを特定する必要があります。そのために、以下のいずれかの計算方法を選択し、一貫して使用する必要があります。

• 移動平均法：一定期間ごとに暗号資産の取得価額を平均化する方法。
• 先入先出法：最初に取得した暗号資産から順に売却したとみなす方法。
• 総平均法：すべての暗号資産の取得価額を合計し、保有している暗号資産の数で割った金額を1つあたりの取得価額とする方法。

どの計算方法を選択するかは、個人の状況や取引の頻度によって異なります。税理士に相談して、最適な方法を選択することをお勧めします。

暗号資産（仮想通貨）の税率

暗号資産の売却益は、雑所得として扱われ、他の所得と合算して所得税が計算されます。雑所得の税率は、所得金額に応じて異なります。

所得税率は、以下の通りです。（令和5年現在）

• 所得金額195万円以下：5%
• 所得金額195万円超～330万円以下：10%
• 所得金額330万円超～695万円以下：20%
• 所得金額695万円超：23%

復興特別所得税は、所得税額の2%が課税されます。住民税は、所得税額の10%が課税されます。

確定申告の手続き

暗号資産の取引によって利益を得た場合は、原則として確定申告を行う必要があります。確定申告は、毎年2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。

確定申告を行うには、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書
• 所得金額を計算するための書類（取引明細書など）
• 本人確認書類

確定申告は、税務署に直接提出するか、e-Taxを利用してオンラインで行うことができます。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

税務調査への対応

税務署は、暗号資産の取引に関する税務調査を行うことがあります。税務調査が行われた場合は、税務署の指示に従い、取引明細書などの書類を提出する必要があります。正確な記録を保管しておくことが、税務調査にスムーズに対応するために重要です。

税務上の注意点

• 損失の繰り越し：暗号資産の取引で損失が出た場合、その損失は翌年以降3年間繰り越して、他の所得と相殺することができます。
• 少額の取引の特例：年間で暗号資産の譲渡益が20万円以下の場合、確定申告は不要です。
• 税務署への相談：税金のルールが複雑な場合は、税務署や税理士に相談することをお勧めします。

まとめ

暗号資産取引は、大きな利益を得る可能性がある一方で、税金のルールを理解し、遵守することが不可欠です。本稿では、暗号資産取引における税金のルールについて、詳細に解説しました。税金のルールを正しく理解し、確定申告を適切に行うことで、納税義務を果たすとともに、安心して暗号資産取引を楽しむことができます。暗号資産取引を行う際は、必ず税務上の注意点を考慮し、必要に応じて税理士などの専門家にご相談ください。