暗号資産（仮想通貨）初心者が知っておくべき日本の法律

暗号資産（仮想通貨）は、その革新的な技術と潜在的な利益から、世界中で注目を集めています。日本においても、暗号資産の利用は徐々に拡大しており、投資や決済手段として活用する人が増えています。しかし、暗号資産は新しい金融商品であり、法規制も整備途上です。そのため、初心者が暗号資産を安全に利用するためには、関連する日本の法律を理解しておくことが不可欠です。本稿では、暗号資産に関する日本の主要な法律について、詳細に解説します。

1. 資金決済に関する法律

暗号資産に関する日本の法規制の根幹をなすのが、資金決済に関する法律です。この法律は、電子マネーや決済サービスの利用者を保護し、決済システムの健全な発展を促進することを目的としています。2017年の改正により、暗号資産交換業者（仮想通貨交換業者）が規制対象に追加されました。

1.1 暗号資産交換業者の登録

暗号資産交換業者として事業を行うためには、金融庁への登録が義務付けられています。登録を受けるためには、厳格な要件を満たす必要があり、具体的には以下の点が挙げられます。

• 資本金要件： 一定額以上の資本金を有すること。
• 経営体制： 適切な経営体制を構築し、法令遵守を徹底すること。
• 情報セキュリティ： 暗号資産の不正な流出や改ざんを防ぐための情報セキュリティ対策を講じること。
• 顧客資産の分別管理： 顧客から預かった暗号資産を、業者の資産と明確に区分して管理すること。
• マネーロンダリング対策： 犯罪収益移転防止法に基づき、マネーロンダリング対策を徹底すること。

金融庁は、登録された暗号資産交換業者を定期的に監督し、法令遵守状況を確認します。違反が認められた場合には、業務改善命令や登録取り消しなどの行政処分が科されることがあります。

1.2 暗号資産交換業者の義務

暗号資産交換業者は、利用者に対して以下の義務を負っています。

• 説明義務： 暗号資産の特性やリスクについて、利用者に十分な説明を行うこと。
• 約款の明示： 利用規約や手数料など、取引条件を明確に提示すること。
• 顧客資産の保護： 暗号資産の不正な流出や改ざんを防ぐための対策を講じること。
• 苦情処理： 利用者からの苦情に適切に対応すること。

2. 金融商品取引法

一部の暗号資産は、金融商品取引法の対象となる場合があります。金融商品取引法は、株式や債券などの金融商品の取引を規制し、投資家を保護することを目的としています。暗号資産が金融商品取引法の対象となるかどうかは、その暗号資産の性質や取引形態によって判断されます。

2.1 金融商品取引法の対象となる暗号資産

金融商品取引法の対象となる暗号資産は、主に以下の特徴を持つものです。

• 投資契約： 他者の資金を運用して利益を得ることを目的とする契約であること。
• 権利の帰属： 暗号資産の保有者に、一定の権利が帰属すること。
• 流通性： 市場で容易に取引できること。

これらの特徴を持つ暗号資産は、金融商品取引法上の「金融商品」とみなされ、金融商品取引業者による販売や取引の仲介が規制されます。

2.2 金融商品取引業者の登録

金融商品取引法上の金融商品である暗号資産を販売または取引の仲介を行うためには、金融庁への登録が義務付けられています。登録を受けるためには、資金決済に関する法律に基づく暗号資産交換業者の登録に加えて、以下の要件を満たす必要があります。

• 専門知識： 金融商品に関する専門知識を有する従業員を配置すること。
• リスク管理体制： 投資家のリスクを適切に管理するための体制を構築すること。
• 顧客適合性： 投資家の投資経験や知識、財産の状況などを考慮し、適切な金融商品を提供すること。

3. 犯罪による収益の移転防止に関する法律（マネーロンダリング対策）

暗号資産は、匿名性が高いことから、マネーロンダリングやテロ資金供与に利用されるリスクがあります。そのため、犯罪による収益の移転防止に関する法律（マネーロンダリング対策）に基づき、暗号資産交換業者には厳格なマネーロンダリング対策が求められています。

3.1 顧客確認（KYC）

暗号資産交換業者は、顧客の本人確認（KYC：Know Your Customer）を徹底する必要があります。具体的には、氏名、住所、生年月日などの個人情報を確認し、身分証明書の提示を求めることが一般的です。また、取引の目的や資金源についても確認を行う場合があります。

3.2 疑わしい取引の届出

暗号資産交換業者は、マネーロンダリングやテロ資金供与の疑いがある取引を発見した場合、金融情報交換機関に届出を行う義務があります。届出を行った場合、当局は取引の調査を行い、必要に応じて資産の凍結や捜査を行うことがあります。

4. 税法

暗号資産の取引によって得た利益は、税金の対象となります。暗号資産の税金は、所得の種類や保有期間によって税率が異なります。

4.1 所得の種類

暗号資産の取引によって得た所得は、主に以下のいずれかの所得に該当します。

• 雑所得： 短期的な売買や、事業所得以外の暗号資産の取引によって得た所得。
• 譲渡所得： 長期的な保有期間を経て売却した暗号資産によって得た所得。
• 給与所得： 暗号資産を報酬として受け取った場合。

4.2 税率

所得の種類によって税率が異なります。雑所得は所得税と住民税の累進課税の対象となり、譲渡所得は一律で20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）の税率が適用されます。給与所得は、所得税と住民税の累進課税の対象となります。

5. 消費税法

暗号資産の販売や交換サービスは、原則として消費税の課税対象となります。暗号資産交換業者は、消費税を適切に申告・納付する必要があります。

まとめ

暗号資産は、その特性上、様々な法律が適用されます。初心者が暗号資産を安全に利用するためには、資金決済に関する法律、金融商品取引法、犯罪による収益の移転防止に関する法律、税法などの関連法規を理解しておくことが重要です。また、暗号資産交換業者の登録状況や、提供されるサービスの内容を十分に確認し、リスクを理解した上で取引を行うようにしましょう。法規制は常に変化しているため、最新の情報を収集することも大切です。暗号資産の利用は、自己責任において行うように心がけてください。