暗号資産（仮想通貨）の税金申告を自分で行う方法を紹介！
暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化するにつれて、税金申告に関する関心も高まっています。複雑なイメージを持たれがちな暗号資産の税金申告ですが、ポイントを押さえれば自分で行うことも可能です。本稿では、暗号資産の税金申告について、基礎知識から具体的な計算方法、申告の手順までを詳細に解説します。
1. 暗号資産の税金の種類
暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の３種類です。
- 所得税：暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税は、所得の種類によって税率が異なりますが、暗号資産の譲渡益は「譲渡所得」として扱われ、他の所得と合算して課税されます。
- 復興特別所得税：所得税に上乗せされる形で課税されます。
- 住民税：所得税と同様に、譲渡益に対して課税されます。
これらの税金は、暗号資産の取引によって得た利益から、経費を差し引いた金額（課税対象となる譲渡益）に対して課税されます。
2. 課税対象となる取引
暗号資産の取引の中で、税金がかかるのは主に以下の取引です。
- 暗号資産の売却：暗号資産を売却して現金を得た場合、売却価格から購入価格を差し引いた差額が譲渡益となり、課税対象となります。
- 暗号資産の交換：ある暗号資産を別の暗号資産に交換した場合も、売却とみなされ、譲渡益が発生した場合は課税対象となります。
- 暗号資産による商品・サービスの購入：暗号資産を使用して商品やサービスを購入した場合も、売却とみなされ、譲渡益が発生した場合は課税対象となります。
- 暗号資産の贈与：暗号資産を贈与した場合、贈与税が課税されます。
一方で、以下の取引は原則として課税対象となりません。
- 暗号資産の購入：暗号資産を購入するだけでは、税金は発生しません。
- 暗号資産の保有：暗号資産を保有しているだけでは、税金は発生しません。
- 暗号資産のマイニング：マイニングによって得た暗号資産は、事業所得または雑所得として扱われ、税金がかかる場合がありますが、取引とは異なります。
3. 譲渡益の計算方法
譲渡益を計算するには、以下の方法があります。
3.1 先入先出法
最も一般的な計算方法です。最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなして計算します。例えば、1月に1BTCを100万円で購入し、2月に1BTCを120万円で購入し、3月に1BTCを130万円で売却した場合、売却した1BTCは1月に購入した1BTCとみなされ、譲渡益は30万円となります。
例
- 1月：1BTCを100万円で購入
- 2月：1BTCを120万円で購入
- 3月：1BTCを130万円で売却
- 譲渡益：130万円 – 100万円 = 30万円
3.2 平均取得費用法
購入した暗号資産の取得費用を合計し、購入した数量で割って平均取得費用を計算します。この平均取得費用を売却価格から差し引いて譲渡益を計算します。例えば、1月に1BTCを100万円で購入し、2月に1BTCを120万円で購入し、3月に1BTCを130万円で売却した場合、平均取得費用は(100万円 + 120万円) / 2 = 110万円となり、譲渡益は130万円 – 110万円 = 20万円となります。
例
- 1月：1BTCを100万円で購入
- 2月：1BTCを120万円で購入
- 3月：1BTCを130万円で売却
- 平均取得費用：(100万円 + 120万円) / 2 = 110万円
- 譲渡益：130万円 – 110万円 = 20万円
どちらの方法を選択するかは、納税者の判断に委ねられますが、一度選択した方法を継続して使用する必要があります。
4. 経費の控除
譲渡益を計算する際に、以下の経費を控除することができます。
- 取引手数料：暗号資産の売買時に発生した手数料
- ソフトウェアの購入費用：税金申告に必要なソフトウェアの購入費用
- 税理士への報酬：税理士に税金申告を依頼した場合の報酬
これらの経費は、譲渡益を計算する際に、売却価格から差し引くことができます。
5. 税金申告の手順
暗号資産の税金申告は、確定申告の際に、所得税の確定申告書に「譲渡所得等計算書」を添付して行います。
- 取引履歴の収集：暗号資産取引所の取引履歴をダウンロードし、売却、交換、商品・サービスの購入などの取引を整理します。
- 譲渡益の計算：上記の計算方法を用いて、譲渡益を計算します。
- 経費の集計：取引手数料、ソフトウェアの購入費用、税理士への報酬などの経費を集計します。
- 確定申告書の作成：確定申告書を作成し、譲渡所得等計算書を添付します。
- 税務署への提出：作成した確定申告書を税務署に提出します。
確定申告書の作成は、国税庁のホームページからダウンロードできる「確定申告書作成コーナー」を利用すると便利です。また、e-Taxを利用すれば、オンラインで確定申告を行うことも可能です。
6. 注意点
- 正確な記録の保管：取引履歴や経費の領収書など、税金申告に必要な書類は、必ず正確に保管しておきましょう。
- 税務署への相談：税金申告について不明な点がある場合は、税務署に相談することをおすすめします。
- 税法の改正：税法は改正されることがありますので、最新の情報を確認するようにしましょう。
まとめ
暗号資産の税金申告は、複雑な部分もありますが、ポイントを押さえれば自分で行うことも可能です。正確な記録の保管、適切な計算方法の選択、経費の控除などを意識することで、適切な税金申告を行うことができます。本稿が、皆様の暗号資産の税金申告の一助となれば幸いです。
