暗号資産（仮想通貨）の記帳と確定申告の手順まとめ

暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性から多くの投資家に利用されています。しかし、暗号資産の取引によって得た利益は、税金の対象となる場合があります。そのため、正確な記帳と確定申告を行うことが重要です。本稿では、暗号資産の記帳と確定申告の手順について、詳細に解説します。

1. 暗号資産の税金の種類

暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の3種類です。

• 所得税：暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税率は、所得金額によって異なります。
• 復興特別所得税：所得税に上乗せして課税される税金です。
• 住民税：所得税を基に計算される税金で、前年の所得に応じて課税されます。

これらの税金は、暗号資産の取引によって得た利益が一定額を超えた場合に課税されます。具体的には、年間10万円を超える譲渡益が出た場合に確定申告が必要となります。（特定口座・一般口座の場合。特定口座（源泉徴収あり）の場合は、年間20万円を超える譲渡益が出た場合に確定申告が必要となります。）

2. 記帳の重要性と方法

正確な確定申告を行うためには、日々の取引をきちんと記帳しておくことが不可欠です。記帳を怠ると、税務署から指摘を受けたり、追徴課税を命じられたりする可能性があります。以下に、暗号資産の記帳方法について解説します。

2.1 記録すべき項目

暗号資産の取引を記帳する際には、以下の項目を記録する必要があります。

• 取引日：暗号資産の売買を行った日付
• 取引内容：購入、売却、送金、受け取りなど
• 暗号資産の種類：ビットコイン、イーサリアムなど
• 数量：購入または売却した暗号資産の数量
• 取得価額：暗号資産を購入した際の価格
• 売却価額：暗号資産を売却した際の価格
• 手数料：取引所手数料、送金手数料など
• 取引所：取引を行った取引所の名称

2.2 記帳方法

暗号資産の記帳方法は、主に以下の3つがあります。

• 手書き：ノートやExcelなどの表計算ソフトを使って、手動で記録する方法です。
• 記帳ソフト：暗号資産の取引履歴を自動的に取り込み、記帳をサポートするソフトウェアを利用する方法です。
• 取引所の取引履歴：取引所が提供する取引履歴をダウンロードし、それを基に記帳する方法です。

手書きによる記帳は、手間がかかるというデメリットがありますが、費用を抑えることができます。記帳ソフトは、自動化されているため、効率的に記帳できますが、費用がかかる場合があります。取引所の取引履歴は、手軽に入手できますが、取引所ごとに形式が異なるため、集計に手間がかかる場合があります。

3. 確定申告の手順

暗号資産の確定申告は、以下の手順で行います。

3.1 確定申告書の入手

確定申告書は、税務署で直接入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードすることができます。確定申告書には、A様式とB様式があります。暗号資産の譲渡益を申告する場合は、B様式を使用します。

3.2 譲渡益の計算

譲渡益は、以下の式で計算します。

譲渡益 = 売却価額 – 取得価額 – 経費

経費には、取引所手数料や送金手数料などが含まれます。複数の暗号資産を売却した場合は、それぞれの暗号資産について譲渡益を計算し、それらを合計します。

3.3 確定申告書の作成

確定申告書には、氏名、住所、納税者番号などの基本情報を記入します。また、譲渡益の金額や、暗号資産の種類などを記入します。確定申告書の作成に不安がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。

3.4 確定申告書の提出

作成した確定申告書は、税務署に提出します。提出方法は、郵送、持参、e-Taxのいずれかを選択できます。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

4. 確定申告における注意点

暗号資産の確定申告を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

• 取得価額の証明：暗号資産を購入した際の取引明細書などを保管しておき、取得価額を証明できるようにしておく必要があります。
• 損失の繰り越し：暗号資産の売却によって損失が出た場合は、その損失を翌年以降3年間繰り越して、所得と相殺することができます。
• 税務署への問い合わせ：確定申告について不明な点がある場合は、税務署に問い合わせることをおすすめします。

5. 暗号資産の税制改正の動向

暗号資産の税制は、その技術の進歩や市場の状況に応じて、改正される可能性があります。そのため、常に最新の税制情報を把握しておくことが重要です。国税庁のウェブサイトや、税理士の情報を参考に、最新の税制情報を確認するようにしましょう。

6. よくある質問

• Q: 暗号資産の取引で得た利益は、いつ課税されますか？
• A: 暗号資産の取引で得た利益は、売却した時点（譲渡益が発生した時点）で課税されます。
• Q: 確定申告を忘れてしまった場合はどうなりますか？
• A: 確定申告を忘れてしまった場合は、税務署から指摘を受け、追徴課税を命じられる可能性があります。
• Q: 暗号資産の税金について、税理士に相談することはできますか？
• A: はい、暗号資産の税金について、税理士に相談することができます。税理士は、税務に関する専門知識を持っているため、適切なアドバイスを受けることができます。

まとめ

暗号資産の取引は、税金の対象となる場合があります。正確な記帳と確定申告を行うためには、日々の取引をきちんと記録し、譲渡益を正確に計算する必要があります。確定申告について不明な点がある場合は、税務署や税理士に相談することをおすすめします。暗号資産の税制は、改正される可能性がありますので、常に最新の税制情報を把握しておくことが重要です。本稿が、皆様の暗号資産の記帳と確定申告の一助となれば幸いです。