暗号資産（仮想通貨）税申告時に必要な書類まとめ

暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性から多くの投資家に利用されています。しかし、暗号資産の取引によって得た利益は、税金の対象となる場合があります。確定申告の時期が近づくと、必要な書類が何か、どのように申告すれば良いのかといった疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。本記事では、暗号資産の税申告に必要な書類を網羅的にまとめ、スムーズな申告をサポートします。

1. 暗号資産の税金の種類

暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の3種類です。

• 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）や、暗号資産による給与所得、事業所得などに対して課税されます。
• 住民税: 所得税の課税対象となる所得に応じて課税されます。
• 復興特別所得税: 所得税に上乗せして課税される税金です。

これらの税金は、所得の種類や金額によって税率が異なります。自身の所得の種類を正確に把握し、適切な税率を適用することが重要です。

2. 確定申告が必要なケース

以下のいずれかに該当する場合は、暗号資産の取引による所得を確定申告する必要があります。

• 暗号資産の譲渡益が20万円を超える場合
• 暗号資産による給与所得、事業所得などがある場合
• 年の合計所得金額が48万円を超える場合（給与所得のみの場合は65万円）

これらの条件に該当しない場合でも、自主的に確定申告を行うことで、税金の還付を受けられる場合があります。

3. 税申告に必要な書類

暗号資産の税申告に必要な書類は、主に以下の通りです。

3.1. 取引履歴

暗号資産取引所からダウンロードできる取引履歴は、税申告の基礎となる最も重要な書類です。取引履歴には、以下の情報が含まれています。

• 取引日時
• 取引の種類（購入、売却、送金など）
• 暗号資産の種類
• 取引数量
• 取引価格
• 手数料

複数の取引所を利用している場合は、それぞれの取引所の取引履歴を準備する必要があります。取引履歴は、通常、CSV形式やPDF形式でダウンロードできます。

3.2. 確定申告書（A様式またはB様式）

確定申告書は、税務署に提出する正式な申告書類です。所得の種類や金額に応じて、A様式またはB様式を選択します。

• A様式: 給与所得、年金所得、不動産所得など、比較的シンプルな所得がある場合に利用します。
• B様式: 事業所得、不動産所得、譲渡所得など、複雑な所得がある場合に利用します。暗号資産の譲渡益は、通常B様式で申告します。

確定申告書は、税務署の窓口で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。

3.3. 譲渡所得計算書

暗号資産の譲渡益を計算するために、譲渡所得計算書を作成する必要があります。譲渡所得計算書には、以下の情報が記載されます。

• 暗号資産の取得価額
• 暗号資産の譲渡価額
• 譲渡費用（手数料など）
• 譲渡益（譲渡価額 – 取得価額 – 譲渡費用）

譲渡所得計算書は、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。

3.4. 損益通算のための書類

暗号資産の譲渡益と譲渡損が出た場合、損益通算を行うことができます。損益通算を行うためには、譲渡損が発生した年の確定申告書に、譲渡損の金額を記載する必要があります。また、譲渡損の繰り越しを行う場合は、繰り越した譲渡損の金額を記載した書類も必要です。

3.5. その他

上記以外にも、以下の書類が必要となる場合があります。

• マイナンバーカードまたはマイナンバーが記載された書類: 確定申告書にマイナンバーを記載する必要があります。
• 本人確認書類: 運転免許証、パスポートなど。
• 銀行口座情報: 税金の還付を受けるための銀行口座情報。

4. 申告方法

暗号資産の税申告は、以下のいずれかの方法で行うことができます。

• 税務署への持参: 確定申告書と必要書類を税務署に直接持参します。
• 郵送: 確定申告書と必要書類を税務署に郵送します。
• e-Tax: 国税庁のe-Taxシステムを利用して、オンラインで申告します。

e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。e-Taxは、自宅から手軽に申告できるため、多くの投資家に利用されています。

5. 申告時の注意点

暗号資産の税申告を行う際には、以下の点に注意しましょう。

• 正確な取引履歴の把握: 取引履歴を正確に把握し、漏れがないように注意しましょう。
• 取得価額の計算: 暗号資産の取得価額は、購入時の価格だけでなく、手数料なども含めて計算する必要があります。
• 税法の理解: 暗号資産の税法は複雑なため、事前に税法を理解しておくことが重要です。
• 税理士への相談: 複雑なケースや不安な場合は、税理士に相談することをおすすめします。

6. まとめ

暗号資産の税申告は、必要な書類を揃え、正確な情報を申告することが重要です。本記事で紹介した情報を参考に、スムーズな税申告を行いましょう。税法は改正される可能性があるため、最新の情報を確認することも忘れずに行いましょう。暗号資産投資を継続していくためには、税金に関する知識を深め、適切な申告を行うことが不可欠です。税務署や税理士などの専門家も活用し、安心して投資活動を行いましょう。