暗号資産（仮想通貨）に関わる主要な法律改正まとめ

はじめに

暗号資産（仮想通貨）は、その登場以来、金融システムに大きな変革をもたらしつつあります。しかし、その急速な発展に伴い、マネーロンダリングやテロ資金供与のリスク、投資家保護の課題など、様々な問題が顕在化してきました。これに対応するため、各国では暗号資産に関する法規制の整備が進められており、日本においても、複数の法律改正が行われてきました。本稿では、暗号資産に関わる主要な法律改正について、詳細に解説します。

1. 資金決済に関する法律（資金決済法）の改正

暗号資産に関する最初の主要な法規制は、2017年（平成29年）に改正された資金決済に関する法律（以下、「資金決済法」）です。この改正により、暗号資産交換業者は、金融庁への登録が義務付けられ、利用者保護のための措置やマネーロンダリング対策の実施が求められるようになりました。

1.1. 暗号資産交換業の登録制度

資金決済法における暗号資産交換業とは、暗号資産の売買、交換、譲渡等を行う事業を指します。暗号資産交換業者として事業を行うためには、金融庁への登録が必要であり、登録を受けるためには、資本金、経営体制、情報管理体制、マネーロンダリング対策など、様々な要件を満たす必要があります。登録審査は厳格に行われ、不適切な事業者は登録を拒否されることがあります。

1.2. 利用者保護のための措置

資金決済法は、暗号資産交換業者に対し、利用者保護のための措置を講じることを義務付けています。具体的には、利用者の資産を分別管理すること、利用者の資産を保護するための保険に加入すること、利用者に十分な情報を提供することなどが挙げられます。これらの措置により、暗号資産交換業者の経営破綻やハッキングなどが発生した場合でも、利用者の資産が保護される可能性が高まります。

1.3. マネーロンダリング対策

暗号資産は、匿名性が高いことから、マネーロンダリングやテロ資金供与に利用されるリスクがあります。資金決済法は、暗号資産交換業者に対し、マネーロンダリング対策を徹底することを義務付けています。具体的には、顧客の本人確認（KYC）を実施すること、疑わしい取引を当局に報告することなどが挙げられます。これらの対策により、暗号資産を通じた犯罪行為を抑制することが期待されます。

2. 金融商品取引法（金商法）の改正

2020年（令和2年）に改正された金融商品取引法（以下、「金商法」）は、暗号資産の取り扱いを金融商品として規制するものです。この改正により、暗号資産が金融商品取引法上の「投資家」に該当する場合、金商法の規制対象となります。

2.1. 金融商品としての暗号資産

金商法における金融商品とは、株式、債券、投資信託などのように、不特定多数の投資家から資金を集めて運用し、その成果を投資家に分配するものを指します。暗号資産の中には、その性質上、金融商品に該当するものがあり、例えば、暗号資産を介して企業の株式や債券を取引するサービスなどは、金融商品取引法上の規制対象となります。

2.2. 金融商品取引業の登録

暗号資産が金融商品に該当する場合、暗号資産交換業者は、金融商品取引業の登録を受ける必要があります。金融商品取引業の登録を受けるためには、資本金、経営体制、情報管理体制、顧客保護体制など、資金決済法よりもさらに厳しい要件を満たす必要があります。登録審査は非常に厳格であり、不適切な事業者は登録を拒否されることがあります。

2.3. 投資家保護の強化

金商法は、投資家保護を強化するための措置を講じています。具体的には、金融商品取引業者に対し、投資家に十分な情報を提供すること、投資家の利益を最優先に考えること、不当な勧誘行為を行わないことなどが求められます。これらの措置により、投資家が適切な判断に基づいて投資を行うことができるようになります。

3. 犯罪による収益の移転防止に関する法律（犯罪収益移転防止法）の改正

2019年（令和元年）に改正された犯罪による収益の移転防止に関する法律（以下、「犯罪収益移転防止法」）は、暗号資産交換業者を犯罪収益移転防止法上の「特定事業者」に指定し、より厳格なマネーロンダリング対策を義務付けるものです。

3.1. 特定事業者としての暗号資産交換業者

犯罪収益移転防止法における特定事業者とは、金融機関や暗号資産交換業者など、犯罪による収益の移転に関与するリスクが高い事業者です。暗号資産交換業者は、その匿名性の高さから、犯罪収益移転防止法上の特定事業者として指定され、より厳格なマネーロンダリング対策を講じる必要があります。

3.2. 強化されたマネーロンダリング対策

犯罪収益移転防止法は、特定事業者に対し、顧客の本人確認（KYC）の強化、疑わしい取引の当局への報告義務の強化、マネーロンダリング対策体制の構築などを義務付けています。これらの対策により、暗号資産を通じた犯罪行為をより効果的に抑制することが期待されます。

4. 税制改正

暗号資産の取引によって得られた利益は、税法上、所得として課税されます。税制改正により、暗号資産の取引に関する税務処理が明確化され、税務当局による徴税が強化されています。

4.1. 所得の種類

暗号資産の取引によって得られた利益は、所得の種類によって課税方法が異なります。例えば、短期的な取引によって得られた利益は雑所得として課税され、長期的な取引によって得られた利益は譲渡所得として課税されます。所得の種類によって税率が異なるため、適切な所得区分を行うことが重要です。

4.2. 確定申告の義務

暗号資産の取引によって得られた利益は、確定申告の対象となります。確定申告を行うためには、取引履歴や損益計算書などの書類を準備する必要があります。確定申告を怠ると、ペナルティが課されることがあります。

5. 今後の展望

暗号資産に関する法規制は、技術の進歩や市場の変化に合わせて、今後も継続的に見直されることが予想されます。特に、ステーブルコインやDeFi（分散型金融）など、新たな暗号資産関連サービスが登場しており、これらのサービスに対する法規制の整備が急務となっています。また、国際的な連携を強化し、暗号資産に関する規制の調和を図ることも重要です。

まとめ

暗号資産に関わる法律改正は、投資家保護、マネーロンダリング対策、税務適正化などを目的として、多岐にわたっています。資金決済法、金商法、犯罪収益移転防止法などの改正により、暗号資産市場はより健全な発展を遂げることが期待されます。しかし、暗号資産は依然としてリスクの高い資産であり、投資を行う際には、十分な情報収集とリスク管理を行うことが重要です。今後も、法規制の動向を注視し、適切な対応を行うことが求められます。