アクシーインフィニティ（AXS）で得た利益の税金対策ガイド

近年、Play to Earn（P2E）ゲームとして注目を集めているアクシーインフィニティ（Axie Infinity）。その中でも、ゲーム内トークンであるAXS（Axie Infinity Shards）の取引によって利益を得ているプレイヤーは増加の一途を辿っています。しかし、AXSの取引で得た利益は、税金の対象となる可能性があります。本ガイドでは、アクシーインフィニティで得た利益に対する税金対策について、専門的な視点から詳細に解説します。

1. アクシーインフィニティとAXSの概要

アクシーインフィニティは、NFT（Non-Fungible Token）を活用したオンラインゲームです。プレイヤーは、アクシーと呼ばれるキャラクターを育成し、他のプレイヤーとのバトルや繁殖を通じてゲーム内資産を増やしていきます。AXSは、アクシーインフィニティのエコシステムを支えるガバナンストークンであり、ゲーム内での様々な用途に使用されます。例えば、アクシーの繁殖や、ゲームの運営方針に関する投票権などです。AXSは、暗号資産取引所を通じて取引が可能であり、その価格は市場の需給によって変動します。

2. AXSの取引による利益の種類と税務上の区分

アクシーインフィニティにおけるAXSの取引で得られる利益は、主に以下の3種類に分類できます。

• 売買益： AXSを安く購入し、高く売却することで得られる利益。
• ステーキング報酬： AXSを保有し、ステーキング（預け入れ）することで得られる報酬。
• ゲーム報酬： アクシーインフィニティのゲームプレイを通じて得られるAXS報酬。

税務上の区分としては、これらの利益は原則として「雑所得」に該当します。雑所得とは、給与所得や事業所得以外の所得を指し、一時的な収入や偶発的な収入などが含まれます。ただし、AXSの取引を反復継続的に行う場合や、それに準ずる場合には、「事業所得」とみなされる可能性もあります。事業所得とみなされた場合、雑所得よりも税率が高くなる傾向があります。

3. AXSの売買益に対する税金

AXSの売買益は、雑所得として扱われる場合、以下の計算式で課税対象額を算出します。

課税対象額 ＝ 売却価格 ‐ 取得価格 ‐ 経費

ここで、取得価格とは、AXSを購入した際の価格を指します。経費とは、AXSの売買に関連して発生した費用（取引手数料、暗号資産取引所の口座維持費など）を指します。課税対象額に20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）の税率を乗じて、納付税額を算出します。ただし、年間所得金額によっては、税率が変動する場合があります。

例えば、1AXSを100円で購入し、200円で売却した場合、売買益は100円となります。取引手数料が10円かかった場合、課税対象額は90円となり、納付税額は90円 × 20.315% ＝ 18.28円となります。

4. AXSのステーキング報酬とゲーム報酬に対する税金

AXSのステーキング報酬とゲーム報酬は、雑所得として扱われます。これらの報酬は、現金同然の価値を持つものとみなされ、受け取った時点で課税対象となります。ステーキング報酬とゲーム報酬の合計額から、必要経費（ステーキング手数料など）を差し引いた金額が、課税対象額となります。課税対象額に対する税率は、売買益と同様に20.315%です。

例えば、ステーキング報酬として100AXSを受け取り、その時点での1AXSの価格が150円だった場合、ステーキング報酬の金額は15,000円となります。ステーキング手数料が500円かかった場合、課税対象額は14,500円となり、納付税額は14,500円 × 20.315% ＝ 2,945.68円となります。

5. 確定申告の手続き

アクシーインフィニティで得た利益に対する税金を納付するためには、確定申告を行う必要があります。確定申告は、原則として翌年の2月16日から3月15日までの期間内に行う必要があります。確定申告を行う際には、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書（A様式）
• 所得金額を証明する書類（暗号資産取引所の取引履歴など）
• 必要経費を証明する書類（取引手数料の領収書など）
• マイナンバーカードまたはマイナンバーが記載された書類
• 本人確認書類

確定申告は、税務署に直接提出するほか、e-Tax（国税電子申告・納税システム）を利用してオンラインで行うことも可能です。e-Taxを利用する場合は、事前に電子証明書を取得する必要があります。

6. 事業所得とみなされた場合の税金

AXSの取引を反復継続的に行う場合や、それに準ずる場合には、税務署から「事業所得」とみなされる可能性があります。事業所得とみなされた場合、雑所得よりも税率が高くなる傾向があります。事業所得の税率は、所得金額に応じて変動しますが、一般的には20%～40%程度となります。また、事業所得の場合、青色申告を行うことで、税制上の優遇措置を受けることができます。青色申告を行うためには、事前に税務署に届出を行う必要があります。

7. 税金対策のポイント

アクシーインフィニティで得た利益に対する税金対策としては、以下のポイントが挙げられます。

• 取引履歴の記録： AXSの購入日、売却日、購入価格、売却価格、取引手数料などの取引履歴を正確に記録しておくことが重要です。
• 経費の控除： AXSの取引に関連して発生した費用（取引手数料、暗号資産取引所の口座維持費など）は、必要経費として控除することができます。
• 損益通算： AXSの取引で損失が発生した場合、他の所得と損益通算することができます。
• 青色申告： AXSの取引を事業所得とみなされた場合、青色申告を行うことで、税制上の優遇措置を受けることができます。
• 税理士への相談： 税金に関する知識がない場合は、税理士に相談することをおすすめします。

8. 最新情報の確認

暗号資産に関する税制は、頻繁に改正される可能性があります。そのため、常に最新の情報を確認し、適切な税金対策を行うことが重要です。国税庁のウェブサイトや、税理士などの専門家からの情報を参考にしてください。

まとめ

アクシーインフィニティで得た利益は、税金の対象となる可能性があります。AXSの売買益、ステーキング報酬、ゲーム報酬は、原則として雑所得として扱われますが、取引の状況によっては事業所得とみなされる可能性もあります。確定申告を行う際には、取引履歴や経費を正確に記録し、適切な税金対策を行うことが重要です。税金に関する知識がない場合は、税理士に相談することをおすすめします。常に最新の情報を確認し、適切な税金対策を行うことで、安心してアクシーインフィニティを楽しむことができるでしょう。