暗号資産（仮想通貨）で得た利益の確定申告方法をやさしく解説

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化する中で、利益を得た場合の確定申告は避けて通れない手続きです。しかし、その申告方法は複雑で、多くの人が戸惑いを感じているのではないでしょうか。本稿では、暗号資産取引で得た利益の確定申告について、基礎知識から具体的な申告方法まで、わかりやすく解説します。税務署の公式見解や最新の情報を基に、正確な情報を提供することを心がけています。

1. 暗号資産（仮想通貨）の税金の種類

暗号資産取引で発生する税金は、主に以下の3種類です。

• 所得税: 暗号資産の売却益や、マイニング、エアドロップなどで得た利益に対して課税されます。所得税は、所得の種類によって税率が異なります。
• 復興特別所得税: 所得税に上乗せされる税金で、東日本大震災からの復興財源となります。
• 住民税: 所得税を基に計算される税金で、都道府県民税と市町村民税があります。

暗号資産取引で得た利益は、「雑所得」として扱われるのが一般的です。雑所得は、他の所得と合算して課税対象となるため、他の所得とのバランスも考慮する必要があります。

2. 確定申告が必要となるケース

以下のいずれかに該当する場合は、暗号資産取引の利益について確定申告が必要です。

• 暗号資産の売却益が20万円を超える場合: 1年間の暗号資産の売却益の合計が20万円を超える場合は、確定申告が必要です。
• 暗号資産の譲渡益（マイニング、エアドロップなど）が20万円を超える場合: マイニングやエアドロップなどで暗号資産を取得し、それを売却した場合も、譲渡益が20万円を超える場合は確定申告が必要です。
• 給与所得者で、暗号資産の利益と他の所得を合算した総所得金額が201万円を超える場合: 給与所得者であっても、暗号資産の利益と他の所得を合算した総所得金額が201万円を超える場合は、確定申告が必要です。
• 個人事業主で、暗号資産の利益が事業所得に含まれる場合: 暗号資産取引を事業として行っている場合は、暗号資産の利益は事業所得として扱われ、確定申告が必要です。

3. 確定申告に必要な書類

暗号資産取引の利益を確定申告するには、以下の書類が必要となります。

• 確定申告書: 税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。
• 所得金額等計算書: 暗号資産の取引によって得た所得を計算するための書類です。
• 取引明細書: 暗号資産取引所の取引履歴を証明する書類です。
• 本人確認書類: マイナンバーカード、運転免許証など。
• マイナンバー: 確定申告書に記載する必要があります。

取引明細書は、暗号資産取引所のウェブサイトからダウンロードできるのが一般的です。取引明細書には、取引日時、取引種類（購入、売却）、取引金額、手数料などが記載されています。

4. 確定申告書の作成方法

確定申告書は、手書きで作成することもできますが、国税庁の「確定申告書作成コーナー」を利用すると、簡単に作成できます。確定申告書作成コーナーは、ウェブ上で利用できるため、自宅からでも確定申告書の作成が可能です。

確定申告書作成コーナーでは、画面の指示に従って、必要な情報を入力していくことで、自動的に確定申告書が作成されます。暗号資産取引の利益については、所得の種類を「雑所得」として選択し、取引明細書に基づいて所得金額を計算します。

4.1. 取得価額と譲渡価額の計算

暗号資産の売却益を計算するには、取得価額と譲渡価額を正確に把握する必要があります。

• 取得価額: 暗号資産を購入した際の金額です。手数料や消費税なども含めて計算します。
• 譲渡価額: 暗号資産を売却した際の金額です。手数料や消費税なども含めて計算します。

暗号資産の売却益は、「譲渡価額 – 取得価額」で計算されます。複数の暗号資産を売却した場合は、それぞれの暗号資産について売却益を計算し、それらを合計します。

4.2. 費用の控除

暗号資産取引にかかった費用は、所得金額から控除することができます。控除できる費用には、以下のものがあります。

• 取引手数料: 暗号資産取引所に支払った手数料です。
• ソフトウェアの購入費用: 暗号資産取引に必要なソフトウェアを購入した場合の費用です。
• 通信費: 暗号資産取引のために使用したインターネット回線などの通信費です。

これらの費用を控除することで、課税対象となる所得金額を減らすことができます。

5. 確定申告の提出方法

確定申告書は、以下のいずれかの方法で提出することができます。

• 税務署に持参: 確定申告書を税務署に直接持参して提出します。
• 郵送: 確定申告書を税務署に郵送して提出します。
• e-Tax: 国税庁のe-Taxを利用して、オンラインで確定申告書を提出します。

e-Taxを利用すると、自宅からでも確定申告書の提出が可能です。e-Taxを利用するには、事前に電子証明書を取得する必要があります。

6. 注意点

• 税務署の解釈は変更される可能性がある: 暗号資産に関する税務署の解釈は、まだ確立されていない部分もあります。最新の情報を常に確認するようにしましょう。
• 税理士に相談することも検討する: 確定申告が複雑で、自分で行うのが難しい場合は、税理士に相談することも検討しましょう。
• 取引記録をきちんと保管する: 暗号資産の取引記録は、確定申告の際に必要となります。取引記録は、きちんと保管しておきましょう。

7. まとめ

暗号資産取引で得た利益の確定申告は、複雑な手続きですが、きちんと行うことで税務上のトラブルを避けることができます。本稿で解説した内容を参考に、正確な確定申告を行いましょう。確定申告に不安がある場合は、税務署や税理士に相談することをおすすめします。暗号資産取引は、将来性のある分野ですが、税金に関する知識も身につけて、安心して取引を行いましょう。