テザー（USDT）は税金どうなる？初心者が知りたいポイント

テザー（USDT）は、暗号資産の一種であり、米ドルと1:1で価値が固定されているとされるステーブルコインです。暗号資産取引の普及に伴い、USDTの利用も増加していますが、その税金に関する理解は十分とは言えません。本記事では、USDTの税金について、初心者の方にも分かりやすく、専門的な視点から解説します。

1. USDTの税金に関する基本的な考え方

USDTの税金は、日本の税法において「雑所得」として扱われます。雑所得とは、給与所得や事業所得などの所得区分に当てはまらない所得の総称です。USDTの取引によって得た利益は、原則として雑所得として確定申告が必要です。ただし、取引の頻度や金額によっては、申告の必要がない場合もあります。

1.1. 雑所得の計算方法

USDTの雑所得は、以下の計算式で求められます。

雑所得 = 譲渡益 – 譲渡損

譲渡益とは、USDTを売却した価格から購入価格を差し引いた金額です。譲渡損とは、購入価格が売却価格を上回る場合に発生する金額です。複数の取引を行った場合は、それぞれの取引ごとに譲渡益または譲渡損を計算し、それらを合計して雑所得を算出します。

1.2. 確定申告の必要性

USDTの取引による雑所得が20万円を超える場合は、確定申告が必要です。20万円以下の場合は、原則として確定申告は不要ですが、他の雑所得と合わせて合計額が20万円を超える場合は、確定申告が必要になります。また、USDTの取引によって損失が発生した場合でも、確定申告を行うことで、他の所得と損益通算することができます。

2. USDTの取引の種類と税金の取り扱い

USDTの取引には、主に以下の種類があります。それぞれの取引における税金の取り扱いについて解説します。

2.1. 暗号資産取引所でのUSDTの売買

暗号資産取引所を通じてUSDTを売買した場合、売却益は雑所得として課税対象となります。購入価格と売却価格の差額が譲渡益となり、確定申告が必要です。取引履歴を記録しておき、正確な計算を行うようにしましょう。

2.2. USDTを他の暗号資産に交換

USDTをビットコインなどの他の暗号資産に交換した場合、これは「暗号資産の交換」とみなされ、譲渡所得として課税対象となります。交換時のUSDTの価値と、交換した暗号資産の価値を比較し、その差額が譲渡益または譲渡損となります。この場合も、確定申告が必要です。

2.3. USDTによる商品・サービスの購入

USDTを使って商品やサービスを購入した場合、これは「USDTの消費」とみなされます。この場合、原則として税金は発生しません。ただし、購入した商品やサービスが事業に関連するものであれば、経費として計上することができます。

2.4. DeFi（分散型金融）におけるUSDTの利用

DeFiプラットフォームでUSDTを預けたり、貸し出したり、ステーキングしたりした場合、その利息や報酬は雑所得として課税対象となります。DeFiの取引は複雑な場合があるため、税務上の取り扱いについて専門家への相談を検討することをお勧めします。

3. USDTの税金計算における注意点

USDTの税金計算を行う際には、以下の点に注意が必要です。

3.1. 購入価格の証明

USDTの購入価格を証明するためには、取引履歴のスクリーンショットや取引明細書などを保管しておく必要があります。これらの書類は、税務調査の際に必要となる場合があります。

3.2. 取得費の計算

USDTの取得費には、購入価格だけでなく、取引手数料や送金手数料なども含まれます。これらの費用も考慮して、正確な取得費を計算するようにしましょう。

3.3. 損益通算と繰越控除

USDTの取引で損失が発生した場合、他の雑所得と損益通算することができます。また、損益通算しても残る損失は、翌年以降3年間繰り越して控除することができます。

3.4. 外貨換算

USDTの取引は、通常、円などの法定通貨で行われます。そのため、USDTの取引価格を円に換算する必要があります。換算レートは、取引を行った日のレートを使用します。

4. 確定申告の手続き

USDTの雑所得を確定申告するには、以下の手順に従います。

4.1. 確定申告書の入手

確定申告書は、税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードすることができます。

4.2. 確定申告書の記入

確定申告書に、氏名、住所、納税者番号などの基本情報を記入します。次に、雑所得の金額を計算し、確定申告書に記入します。USDTの取引による雑所得は、確定申告書の「雑所得」欄に記入します。

4.3. 添付書類の準備

確定申告書には、取引履歴のスクリーンショットや取引明細書などの添付書類を添えて提出します。

4.4. 確定申告書の提出

確定申告書は、税務署に郵送または持参して提出します。また、e-Taxを利用してオンラインで提出することも可能です。

5. 税務調査への対応

USDTの取引に関する税務調査が入る可能性もあります。税務調査が入った場合は、税務署の指示に従い、取引履歴や購入価格の証明などの書類を提出する必要があります。日頃から取引履歴を記録しておき、正確な情報を提示できるように準備しておきましょう。

6. まとめ

USDTの税金は、雑所得として扱われ、原則として確定申告が必要です。取引の種類や金額によって税金の取り扱いが異なるため、注意が必要です。正確な税金計算を行い、適切な確定申告を行うようにしましょう。また、税務上の疑問点がある場合は、税理士などの専門家への相談をお勧めします。USDTの利用は、利便性が高い一方で、税金に関する知識も必要となります。本記事が、USDTの税金に関する理解を深める一助となれば幸いです。