テザー（USDT）を持つことで得られる節税メリットとは？

テザー（USDT）は、米ドルとペッグ（連動）するように設計された暗号資産であり、価格変動の少ない安定した資産として、暗号資産取引において広く利用されています。USDTを保有することによって、従来の金融資産とは異なる節税メリットが期待できる場合があります。本稿では、USDTの特性を踏まえ、具体的な節税メリットについて詳細に解説します。ただし、税法は常に変更される可能性があるため、最新の情報を税務専門家にご確認ください。

1. USDTの基本と税務上の取り扱い

USDTは、ビットコインなどの他の暗号資産と異なり、価格変動が比較的少ないため、資産保全や取引の媒介手段として利用されます。税務上、USDTは「仮想通貨」として扱われ、所得税法上の「その他の資産」に該当します。そのため、USDTの取得、売却、交換などの取引によって発生する利益は、原則として雑所得として課税対象となります。

1.1. USDTの取得方法と課税タイミング

USDTの取得方法は、主に以下の3つが挙げられます。

• 暗号資産取引所での購入: 日本円や他の暗号資産を用いて、暗号資産取引所からUSDTを購入する方法です。この場合、USDTを取得した時点で課税対象となる所得は発生しません。
• 暗号資産の交換: 他の暗号資産をUSDTに交換する方法です。この場合、交換によって発生する評価益（交換時のUSDTの価値と、交換前の暗号資産の取得原価との差額）が課税対象となります。
• 贈与・相続: 他者からUSDTを贈与または相続した場合、贈与税または相続税の対象となります。

1.2. USDTの売却と課税タイミング

USDTを売却した場合、売却時のUSDTの価値と、取得原価との差額が課税対象となる所得となります。この所得は、雑所得として確定申告が必要です。売却益は、所得税率に応じて課税されます。

2. USDTを活用した節税戦略

USDTを戦略的に活用することで、従来の金融資産では実現困難な節税効果が期待できる場合があります。以下に、具体的な節税戦略をいくつか紹介します。

2.1. 損失の繰り越しと繰り戻し

USDTの売却によって損失が発生した場合、その損失は他の雑所得と相殺することができます。また、損失額が雑所得を上回る場合は、その超過分を翌年以降3年間繰り越して、将来の雑所得と相殺することができます。さらに、特定の条件下では、損失をその年の所得全体と相殺することも可能です（繰り戻し）。

2.2. 仮想通貨の貸付による利息収入

USDTを暗号資産取引所やDeFi（分散型金融）プラットフォームを通じて貸し出すことで、利息収入を得ることができます。この利息収入は、雑所得として課税対象となりますが、貸付によって発生する損失は、利息収入と相殺することができます。また、貸付期間や貸付先によっては、税務上の取り扱いが異なる場合がありますので、注意が必要です。

2.3. DeFi（分散型金融）の活用

DeFiプラットフォームでは、USDTを担保にして、様々な金融商品（レンディング、ステーキング、イールドファーミングなど）に投資することができます。これらの投資によって得られる収益は、雑所得として課税対象となりますが、DeFiプラットフォームによっては、税務上のメリットが期待できる場合があります。例えば、特定のDeFiプラットフォームでは、収益の一部を自動的に再投資することで、複利効果を高めることができます。ただし、DeFiプラットフォームは、セキュリティリスクや規制リスクが高いことに注意が必要です。

2.4. 海外取引所を利用した節税（注意点）

一部の海外暗号資産取引所では、税制優遇措置が設けられている場合があります。例えば、特定の国では、暗号資産の売却益に対する税率が低い、または非課税となる場合があります。しかし、海外取引所を利用する際には、以下の点に注意が必要です。

• 税務申告の義務: 海外取引所での取引によって得た所得は、日本の税法に基づいて申告する必要があります。
• マネーロンダリング対策: 海外取引所は、マネーロンダリング対策が不十分な場合があります。
• セキュリティリスク: 海外取引所は、セキュリティリスクが高い場合があります。

3. USDTの税務申告における注意点

USDTの税務申告を行う際には、以下の点に注意が必要です。

3.1. 取引履歴の記録と管理

USDTの取引履歴は、正確に記録し、管理する必要があります。取引履歴には、取引日時、取引所名、取引金額、USDTの取得原価、売却価格などが含まれます。取引履歴を正確に記録することで、税務申告をスムーズに行うことができます。

3.2. 取得原価の計算方法

USDTの取得原価は、USDTの購入価格に加えて、取引手数料や送金手数料などの付随費用を含めて計算する必要があります。複数の取引所や異なる時期にUSDTを購入した場合、先入先出法または移動平均法などの方法を用いて、取得原価を計算する必要があります。

3.3. 確定申告書の提出期限

USDTの税務申告は、原則として、翌年の2月16日から3月15日までに確定申告書を提出する必要があります。期限内に確定申告書を提出しない場合、延滞税や加算税が課される場合があります。

3.4. 税務専門家への相談

USDTの税務申告は、複雑な場合があります。税務申告に不安がある場合は、税務専門家（税理士など）に相談することをお勧めします。税務専門家は、個別の状況に応じて、適切な節税対策や税務申告の方法をアドバイスしてくれます。

4. 今後の税制改正の可能性

暗号資産に関する税制は、まだ発展途上にあり、今後改正される可能性があります。特に、DeFiやNFT（非代替性トークン）などの新しい技術が登場するにつれて、税務上の取り扱いが明確化される必要があります。税制改正の動向を常に注視し、最新の情報を把握しておくことが重要です。

まとめ

USDTは、価格変動の少ない安定した暗号資産であり、適切な戦略を用いることで、従来の金融資産とは異なる節税メリットが期待できます。損失の繰り越し、仮想通貨の貸付、DeFiの活用などが、具体的な節税戦略として挙げられます。しかし、USDTの税務申告は、複雑な場合がありますので、取引履歴の記録と管理、取得原価の計算方法、確定申告書の提出期限などに注意が必要です。また、税務申告に不安がある場合は、税務専門家への相談をお勧めします。暗号資産に関する税制は、今後改正される可能性がありますので、税制改正の動向を常に注視し、最新の情報を把握しておくことが重要です。本稿が、USDTを活用した節税戦略を検討する上での一助となれば幸いです。