暗号資産取引で課税対象となるのは、主に以下の取引です。

• 暗号資産の売却：暗号資産を法定通貨（円など）で売却した場合
• 暗号資産の交換：暗号資産を別の暗号資産に交換した場合（例えば、ビットコインをイーサリアムに交換した場合）
• 暗号資産による商品・サービスの購入：暗号資産を使用して商品やサービスを購入した場合
• 暗号資産の譲渡：暗号資産を贈与した場合

これらの取引によって利益が発生した場合、その利益に対して税金が課税されます。

暗号資産取引の利益は、原則として「雑所得」として扱われます。雑所得とは、給与所得や事業所得以外の所得を指します。ただし、暗号資産取引を反復継続して行い、営利を目的とする場合は「事業所得」として扱われる可能性があります。事業所得として扱われる場合は、より詳細な帳簿付けや申告が必要になります。

暗号資産取引の利益は、以下の式で計算されます。

売却価格 ‐ (取得価格 + 取得費用) = 譲渡益（または損失）

ここで、取得価格とは暗号資産を購入した際の価格、取得費用とは取引手数料や送金手数料などの付随費用を指します。複数の暗号資産を異なる価格で購入している場合は、先入先出法または平均取得価額法を選択して計算します。

先入先出法とは、最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法です。例えば、1ビットコインを100万円で購入し、その後1ビットコインを120万円で購入した場合、最初に購入した1ビットコインを120万円で売却したとみなします。

平均取得価額法とは、購入した暗号資産の取得価格を合計し、購入した数量で割って平均取得価額を算出し、その平均取得価額で売却したとみなす方法です。上記の例では、(100万円 + 120万円) / 2 = 110万円となり、1ビットコインを110万円で売却したとみなします。

どちらの方法を選択しても、税額に影響を与える可能性があるため、ご自身の取引状況に合わせて慎重に選択する必要があります。

暗号資産取引で損失が出た場合、雑所得の計算において損失を相殺することができます。例えば、暗号資産取引で100万円の利益と50万円の損失が出た場合、課税対象となる利益は50万円となります。損失が利益を上回る場合は、確定申告で繰り越しの手続きを行うことで、翌年以降の利益と相殺することができます。ただし、繰り越せる期間には制限があります。

暗号資産取引の利益は、確定申告書に「譲渡所得等計算書」を添付して申告します。譲渡所得等計算書には、暗号資産の取引履歴や取得価格、売却価格などを記載する必要があります。確定申告は、税務署の窓口、郵送、またはe-Taxを利用して行うことができます。

暗号資産取引の税金申告には、正確な取引履歴の記録が不可欠です。取引所の取引履歴をダウンロードし、保管しておくことが重要です。また、取引履歴に加えて、取引手数料や送金手数料などの取得費用も記録しておく必要があります。これらの記録は、税務調査の際に求められる可能性があるため、適切に管理しておくことが重要です。

海外の取引所を利用した場合も、国内の取引所と同様に、暗号資産取引の利益は申告する必要があります。海外の取引所の取引履歴を記録し、円換算して申告する必要があります。円換算のレートは、取引を行った日の終値を使用することが一般的です。

エアドロップで無償で暗号資産を入手した場合、その暗号資産の取得価額は0円とみなされます。その後、その暗号資産を売却した場合、売却価格が全額課税対象となります。ステーキングで得た報酬は、雑所得として扱われ、課税対象となります。

税務署に相談する際には、以下の情報を持参するとスムーズに相談できます。

• マイナンバーカード
• 暗号資産取引所の取引履歴
• 暗号資産の取得価格や売却価格を記録した資料
• 確定申告書（事前に作成しておくと良い）