暗号資産（仮想通貨）を扱う上で知っておくべき法律と規制

暗号資産（仮想通貨）は、その革新的な技術と金融システムへの潜在的な影響から、世界中で注目を集めています。しかし、その一方で、マネーロンダリング、テロ資金供与、消費者保護といった様々なリスクも存在します。そのため、各国政府は暗号資産の取り扱いに関する法規制を整備し、健全な市場の発展とリスクの抑制を図っています。本稿では、日本における暗号資産の取り扱いに関する主要な法律と規制について、詳細に解説します。

1. 暗号資産の定義と法的性質

日本において、暗号資産は「決済型暗号資産」として、2017年4月に施行された「決済サービス法」（正式名称：資金決済に関する法律）によって定義されました。決済型暗号資産とは、「財産的価値を有し、電子的に移転可能であり、決済手段として利用できるもの」と定義されています。この定義は、ビットコインをはじめとする主要な暗号資産を包含するものです。

暗号資産の法的性質は、従来の金融商品とは異なり、明確に定義されているわけではありません。しかし、その機能やリスクから、商品、通貨、証券といった様々な性質を持つと解釈されています。そのため、暗号資産の取り扱いには、複数の法律が適用される可能性があります。

2. 決済サービス法

決済サービス法は、暗号資産交換業者の登録制度を設けています。暗号資産交換業者とは、暗号資産の売買、交換、譲渡等を行う者を指します。暗号資産交換業者として事業を行うためには、金融庁への登録が必要であり、登録を受けるためには、資本金、経営体制、情報管理体制、顧客資産の分別管理など、様々な要件を満たす必要があります。

決済サービス法は、暗号資産交換業者に対して、以下の義務を課しています。

• 顧客の本人確認
• マネーロンダリング・テロ資金供与対策（AML/CFT）
• 顧客資産の分別管理
• 情報セキュリティ対策
• 広告・勧誘に関する規制

3. 金融商品取引法

金融商品取引法は、有価証券の売買に関する規制を定めています。暗号資産が有価証券に該当するかどうかは、個別の暗号資産の性質によって判断されます。例えば、特定の企業の株式に類似した性質を持つ暗号資産（セキュリティトークン）は、金融商品取引法の規制対象となる可能性があります。

金融商品取引法が適用される場合、暗号資産の発行者や取引業者は、金融庁への登録や届出が必要となり、投資家保護のための様々な義務を課せられます。

4. 犯罪による収益の移転防止に関する法律（犯罪収益移転防止法）

犯罪収益移転防止法は、マネーロンダリングやテロ資金供与を防止するための法律です。暗号資産交換業者は、犯罪収益移転防止法に基づき、顧客の本人確認、疑わしい取引の届出、記録の保存などの義務を負っています。これらの義務を怠ると、罰則が科せられる可能性があります。

5. 税法

暗号資産の取引によって得た利益は、税法上、所得として課税されます。所得の種類は、暗号資産の取引方法や保有期間によって異なります。例えば、短期的な売買によって得た利益は雑所得、長期的な保有によって得た利益は譲渡所得として扱われます。

暗号資産の税務申告は、複雑な場合があります。そのため、税理士などの専門家への相談を検討することをお勧めします。

6. 消費者保護に関する規制

暗号資産は、価格変動が激しく、投資リスクが高い金融商品です。そのため、消費者保護の観点から、様々な規制が設けられています。例えば、広告・勧誘に関する規制では、暗号資産の価格変動リスクや投資リスクについて、明確に説明することが義務付けられています。

また、暗号資産交換業者は、顧客に対して、十分な情報提供を行い、顧客の理解を深めるための努力を払う必要があります。

7. その他の関連法規

暗号資産の取り扱いには、上記以外にも、以下の法律が関連する可能性があります。

• 会社法：暗号資産の発行や取引を行う会社の設立・運営に関する規制
• 民法：暗号資産の売買契約に関する規制
• 不正競争防止法：暗号資産に関する不当な表示や広告に関する規制

8. 国際的な規制動向

暗号資産の規制は、国際的な連携のもとで進められています。主要国は、金融安定理事会（FSB）や国際通貨基金（IMF）などの国際機関を通じて、暗号資産に関する規制基準の策定に取り組んでいます。例えば、マネーロンダリング対策に関する国際基準（FATF勧告）は、各国が暗号資産の規制を整備する際の重要な指針となっています。

また、EUでは、暗号資産市場に関する包括的な規制枠組み（MiCA：Markets in Crypto-Assets Regulation）が導入される予定です。MiCAは、暗号資産の発行者や取引業者に対して、ライセンス取得、資本要件、情報開示などの義務を課すものです。

9. 今後の展望

暗号資産市場は、技術革新や市場の変化に伴い、常に進化しています。そのため、法規制も、これらの変化に対応していく必要があります。今後は、ステーブルコイン、DeFi（分散型金融）、NFT（非代替性トークン）といった新たな暗号資産やサービスに関する規制が整備されることが予想されます。

また、CBDC（中央銀行デジタル通貨）の発行も検討されており、CBDCが普及した場合、暗号資産市場に大きな影響を与える可能性があります。そのため、CBDCに関する法規制の整備も重要な課題となります。

まとめ

暗号資産は、その潜在的な可能性とリスクを理解した上で、慎重に取り扱う必要があります。暗号資産の取り扱いに関する法規制は、複雑で変化が激しいため、常に最新の情報を収集し、専門家への相談を検討することが重要です。本稿が、暗号資産を扱う上で知っておくべき法律と規制について理解を深める一助となれば幸いです。