暗号資産（仮想通貨）取引の確定申告方法と必要な書類まとめ
暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性から多くの投資家に利用されています。しかし、暗号資産の取引によって得た利益は、税金の対象となる場合があります。本稿では、暗号資産取引の確定申告方法と必要な書類について、詳細に解説します。税務署からの問い合わせや税務調査に備え、正確な申告を行うために、本稿を参考にしてください。
1. 暗号資産取引の税金の種類
暗号資産取引によって発生する税金は、主に以下の3種類です。
- 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税率は、所得金額によって異なります。
- 復興特別所得税: 所得税に上乗せして課税される税金です。
- 住民税: 所得税を基に計算される税金で、お住まいの都道府県・市区町村に納付します。
これらの税金は、暗号資産の取引によって得た利益から、経費を差し引いた金額に対して課税されます。経費には、取引手数料やソフトウェアの購入費用などが含まれます。
2. 確定申告が必要なケース
以下のいずれかに該当する場合は、暗号資産取引の確定申告が必要です。
- 暗号資産の譲渡益が20万円を超える場合: 1年間の譲渡益の合計額が20万円を超える場合は、確定申告が必要です。
- 暗号資産の譲渡損失がある場合: 譲渡益が20万円以下であっても、譲渡損失がある場合は、確定申告を行うことで、他の所得と損益通算することができます。
- 暗号資産の取引所得が20万円を超える場合: 暗号資産の取引所得（マイニング報酬など）が20万円を超える場合は、確定申告が必要です。
これらの条件に該当しない場合でも、税務署から問い合わせがあった場合は、取引記録を提示する必要があります。日頃から取引記録を整理しておくことが重要です。
3. 確定申告に必要な書類
暗号資産取引の確定申告に必要な書類は、以下の通りです。
- 確定申告書: 税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。
- 暗号資産取引の取引明細: 暗号資産取引所の取引履歴をダウンロードし、印刷します。
- 損益計算書: 譲渡益または譲渡損失を計算するために作成します。
- マイニング報酬の明細: マイニング報酬を得た場合は、その明細を添付します。
- 本人確認書類: マイナンバーカードまたは運転免許証などの本人確認書類を添付します。
取引明細は、取引日時、取引内容（購入、売却）、取引金額、手数料などが記載されているものが必要です。損益計算書は、暗号資産の取得価額、売却価額、経費などを記載し、譲渡益または譲渡損失を計算します。
4. 確定申告の手順
暗号資産取引の確定申告の手順は、以下の通りです。
- 取引記録の整理: 暗号資産取引所の取引履歴をダウンロードし、取引日時、取引内容、取引金額、手数料などを整理します。
- 譲渡益または譲渡損失の計算: 損益計算書を作成し、暗号資産の取得価額、売却価額、経費などを記載し、譲渡益または譲渡損失を計算します。
- 確定申告書の作成: 確定申告書を作成し、所得金額、税額などを記載します。
- 必要書類の添付: 確定申告書に、取引明細、損益計算書、マイニング報酬の明細、本人確認書類などを添付します。
- 税務署への提出: 確定申告書を税務署に提出します。郵送または電子申告が可能です。
確定申告書の作成は、国税庁のウェブサイトにある「確定申告書作成コーナー」を利用すると便利です。このコーナーでは、質問に答えるだけで、自動的に確定申告書を作成することができます。
5. 譲渡益の計算方法
暗号資産の譲渡益は、以下の計算式で求められます。
譲渡益 = 売却価額 – 取得価額 – 経費
取得価額は、暗号資産を購入した際の金額です。複数の暗号資産を購入している場合は、先入先出法または平均取得価額法を選択して計算します。
- 先入先出法: 購入した順に、売却した暗号資産の取得価額を計算する方法です。
- 平均取得価額法: 購入した暗号資産の取得価額を合計し、購入した暗号資産の数で割った金額を、売却した暗号資産の取得価額とする方法です。
経費には、取引手数料やソフトウェアの購入費用などが含まれます。これらの経費は、領収書や請求書などで証明できるものが必要です。
6. 損益通算と繰越控除
暗号資産取引で発生した譲渡損失は、他の所得と損益通算することができます。損益通算とは、譲渡損失を他の所得から差し引くことで、所得税の負担を軽減する方法です。例えば、給与所得がある場合、譲渡損失を給与所得から差し引くことで、所得税を減らすことができます。
譲渡損失が大きく、損益通算しても余る場合は、翌年に繰り越して控除することができます。繰越控除とは、譲渡損失を翌年に繰り越して、翌年の所得から差し引く方法です。繰越控除できる金額には上限があります。
7. 税務調査への対応
税務署は、暗号資産取引の確定申告について、税務調査を行うことがあります。税務調査では、取引記録や損益計算書などを提示し、税務署の質問に答える必要があります。税務調査に備えて、日頃から取引記録を整理し、正確な申告を行うことが重要です。
税務調査で指摘された場合は、速やかに修正申告を行う必要があります。修正申告とは、確定申告の内容を修正し、税務署に再度提出することです。修正申告を行うことで、追徴税や延滞税を回避することができます。
8. 注意点
- 税法は改正される可能性があります: 暗号資産に関する税法は、改正される可能性があります。最新の税法を確認し、正確な申告を行うようにしてください。
- 税務署に相談することも有効です: 確定申告について不明な点がある場合は、税務署に相談することも有効です。
- 税理士に依頼することも検討しましょう: 確定申告が複雑な場合は、税理士に依頼することも検討しましょう。
暗号資産取引の確定申告は、複雑で難しいと感じる方もいるかもしれません。しかし、正確な申告を行うことで、税務署からの問い合わせや税務調査を回避することができます。本稿を参考に、適切な確定申告を行いましょう。
まとめ
暗号資産取引の確定申告は、譲渡益が20万円を超える場合や譲渡損失がある場合に必要です。確定申告には、確定申告書、取引明細、損益計算書などの書類が必要です。譲渡益は、売却価額から取得価額と経費を差し引いて計算します。譲渡損失は、他の所得と損益通算したり、翌年に繰り越して控除したりすることができます。税務調査に備えて、日頃から取引記録を整理し、正確な申告を行うことが重要です。税法は改正される可能性があるため、最新の情報を確認し、不明な点がある場合は税務署に相談したり、税理士に依頼したりすることも検討しましょう。
