暗号資産 (仮想通貨)収支の確定申告はこうやる！初心者向け解説

暗号資産（仮想通貨）の取引が活発化する中で、確定申告における取り扱いが注目されています。特に、初めて暗号資産取引を行った方や、確定申告の経験が少ない方にとっては、どのように申告すれば良いのか不安に感じることもあるでしょう。本記事では、暗号資産の収支の確定申告について、初心者の方にも分かりやすく解説します。専門的な知識がなくても、ステップバイステップで理解できるよう努めます。

1. 暗号資産の収支の種類

暗号資産の収支は、大きく分けて以下の3種類があります。

• 譲渡益：暗号資産を売却して得た利益。購入価格よりも売却価格が高い場合に発生します。
• 譲渡損：暗号資産を売却して発生した損失。購入価格よりも売却価格が低い場合に発生します。
• その他の所得：暗号資産のマイニング（採掘）や、エアドロップ（無償配布）などによって得た所得。

これらの収支は、それぞれ異なる税率で課税されます。譲渡益は、原則として20.315%（所得税＋復興特別所得税）の税率が適用されます。譲渡損は、他の譲渡益と相殺することができます。その他の所得は、所得の種類に応じて税率が異なります。

2. 確定申告が必要なケース

以下のいずれかに該当する場合は、暗号資産の収支について確定申告が必要です。

• 年間譲渡益が20万円を超える場合：年間で暗号資産の譲渡益が20万円を超える場合は、必ず確定申告を行う必要があります。
• 譲渡損が発生した場合：譲渡損が発生した場合でも、他の譲渡益と相殺したり、翌年に繰り越したりするために確定申告が必要です。
• その他の所得が20万円を超える場合：マイニングやエアドロップなどによって得たその他の所得が20万円を超える場合も、確定申告が必要です。

これらの条件に該当しない場合でも、自主的に確定申告を行うことも可能です。例えば、給与所得など他の所得と合わせて申告することで、税金の還付を受けられる場合があります。

3. 確定申告に必要な書類

暗号資産の収支を確定申告するためには、以下の書類が必要になります。

• 確定申告書：税務署で入手するか、国税庁のウェブサイトからダウンロードできます。
• 暗号資産取引の記録：取引所の取引履歴や、購入・売却の明細書など、暗号資産の取引に関する記録を全て保管しておきましょう。
• 計算書：譲渡益や譲渡損を計算するための書類。取引所の取引履歴に基づいて作成します。
• マイナンバーカードまたはマイナンバーが記載された書類：本人確認のために必要です。
• 本人確認書類：運転免許証やパスポートなど。

取引所によっては、確定申告に必要な書類を自動的に作成してくれる機能を提供している場合があります。利用可能な場合は、積極的に活用しましょう。

4. 譲渡益の計算方法

譲渡益は、以下の計算式で求められます。

譲渡益 = 売却価格 – (購入価格 + 取得費用)

ここでいう取得費用とは、取引手数料や、暗号資産の保管にかかる費用などが含まれます。暗号資産の購入価格は、購入時のレートで換算する必要があります。複数の取引所で取引を行った場合は、それぞれの取引ごとに計算し、合計する必要があります。

例えば、ある暗号資産を10,000円で購入し、取引手数料が100円かかったとします。その後、15,000円で売却し、売却時の取引手数料が100円かかった場合、譲渡益は以下のようになります。

譲渡益 = 15,000円 – (10,000円 + 100円 + 100円) = 4,800円

5. 譲渡損の計算方法

譲渡損は、以下の計算式で求められます。

譲渡損 = (購入価格 + 取得費用) – 売却価格

譲渡損が発生した場合、他の譲渡益と相殺することができます。例えば、ある暗号資産で5,000円の譲渡益が発生し、別の暗号資産で2,000円の譲渡損が発生した場合、確定申告上の譲渡益は3,000円となります。

譲渡損は、3年間繰り越すことができます。つまり、当年度に譲渡益が発生しなかった場合でも、翌年度以降の譲渡益と相殺することができます。

6. その他の所得の計算方法

マイニングやエアドロップなどによって得たその他の所得は、以下の計算式で求められます。

その他の所得 = 取得価額 – 0円

マイニングの場合、暗号資産を取得した時点の価額が所得となります。エアドロップの場合、無償で暗号資産を取得した時点の価額が所得となります。これらの所得は、雑所得として確定申告する必要があります。

7. 確定申告の手続き方法

確定申告の手続き方法は、以下の3つがあります。

• 税務署への持参：税務署に直接確定申告書を持参して提出します。
• 郵送：確定申告書を郵送で提出します。
• e-Tax：国税庁のe-Taxシステムを利用して、オンラインで確定申告を行います。

e-Taxを利用すると、自宅から簡単に確定申告を行うことができます。また、還付金が早く振り込まれるというメリットもあります。e-Taxを利用するためには、事前に電子証明書を取得する必要があります。

8. 注意点

暗号資産の確定申告を行う際には、以下の点に注意しましょう。

• 正確な記録の保管：暗号資産の取引に関する記録は、全て正確に保管しておきましょう。
• 税務署への問い合わせ：不明な点がある場合は、税務署に問い合わせることをお勧めします。
• 税理士への相談：複雑なケースの場合は、税理士に相談することも検討しましょう。

暗号資産の税制は、改正される可能性があります。常に最新の情報を確認するようにしましょう。

まとめ

暗号資産の確定申告は、複雑に感じるかもしれませんが、基本的な知識を理解し、正確な記録を保管しておけば、必ず申告を完了することができます。本記事が、暗号資産の確定申告を行う上での参考になれば幸いです。税務署や税理士に相談しながら、適切な申告を行いましょう。