アーベ（AAVE）で得られる利息の税金問題も解説！

分散型金融（DeFi）の隆盛に伴い、新たな金融商品やサービスが次々と登場しています。その中でも、AAVEは貸付・借入プラットフォームとして注目を集めており、利息を得る手段として利用されています。しかし、AAVEで得られる利息は、従来の金融商品とは異なる税務上の取り扱いが求められる場合があります。本稿では、AAVEの仕組み、利息の発生源、そして税金に関する問題を詳細に解説します。

1. AAVEの仕組みと利息の発生源

AAVEは、イーサリアムブロックチェーン上に構築された非中央集権型の貸付・借入プロトコルです。ユーザーは、AAVEプラットフォームに暗号資産を預け入れることで、他のユーザーからの借入に対する利息を得ることができます。また、暗号資産を担保にAAVEから暗号資産を借り入れることも可能です。利息は、AAVEのガバナンス・トークンであるAAVEを保有することで、プラットフォームの利用料の一部として分配される仕組みも存在します。

AAVEで利息を得る主な方法は以下の通りです。

• 暗号資産の預け入れ（Lending）： AAVEプラットフォームに暗号資産を預け入れることで、他のユーザーからの借入に対する利息を受け取ります。利息率は、市場の需給によって変動します。
• 流動性提供（Liquidity Providing）： AAVEの流動性プールに暗号資産を提供することで、取引手数料の一部を受け取ります。
• AAVEトークンの保有： AAVEトークンを保有することで、プラットフォームの利用料の一部が分配されます。

2. AAVEで得られる利息の税務上の分類

AAVEで得られる利息は、税務上どのような分類になるのかが重要なポイントです。日本の税法においては、暗号資産に関する税制はまだ発展途上にありますが、一般的には以下のいずれかに分類されると考えられます。

2.1. 雑所得

AAVEで得られる利息は、事業所得や不動産所得などの他の所得に該当しない場合、雑所得として扱われる可能性が高いです。雑所得は、給与所得や事業所得などの他の所得と合わせて、所得税の課税対象となります。雑所得の計算方法としては、AAVEで得られた利息の総額から、AAVEの利用にかかった費用（ガス代など）を差し引いた金額が用いられます。

2.2. 譲渡所得

AAVEプラットフォームで暗号資産を交換したり、AAVEトークンを売却したりした場合、譲渡所得が発生する可能性があります。譲渡所得は、暗号資産の取得価額と売却価額の差額に基づいて計算されます。譲渡所得には、所得税に加えて復興特別所得税や住民税も課税されます。

2.3. 金融商品取引所得

AAVEプラットフォームでの取引が、継続的かつ反復的に行われ、営利を目的とする場合には、金融商品取引所得として扱われる可能性があります。金融商品取引所得は、株式や債券などの金融商品の売買によって得られる所得と同様に扱われ、所得税の課税対象となります。

3. AAVE利息に対する税金の計算方法

AAVEで得られる利息に対する税金の計算は、複雑になる場合があります。以下に、雑所得として扱われる場合の計算方法の例を示します。

計算例：

あるユーザーが、AAVEプラットフォームにイーサリアム（ETH）を預け入れ、1年間に0.1ETHの利息を得たとします。また、AAVEの利用にかかったガス代が0.01ETHだったとします。この場合、雑所得として計算される利息は、0.1ETH – 0.01ETH = 0.09ETHとなります。この0.09ETHを日本円に換算した金額が、雑所得として所得税の課税対象となります。

注意点：

• 暗号資産の価値は常に変動するため、利息を得た時点での価値と、確定申告を行う時点での価値が異なる場合があります。
• AAVEの利用にかかった費用は、領収書や取引明細書などで証明できる必要があります。
• 税法は改正される可能性があるため、最新の情報を確認するようにしてください。

4. AAVE利息に関する税務申告の注意点

AAVEで得られる利息に関する税務申告を行う際には、以下の点に注意する必要があります。

4.1. 記録の保存

AAVEプラットフォームでの取引履歴、利息の発生源、利用にかかった費用など、税務申告に必要な情報を記録しておくことが重要です。取引明細書や領収書などをきちんと保管しておきましょう。

4.2. 確定申告書の提出

AAVEで得られる利息は、雑所得として確定申告書に記載する必要があります。確定申告書の提出期限は、通常、翌年の2月16日から3月15日までです。e-Taxを利用してオンラインで確定申告を行うことも可能です。

4.3. 税理士への相談

AAVEの税務申告は、複雑になる場合があります。税務に関する専門知識がない場合は、税理士に相談することをおすすめします。税理士は、個々の状況に合わせて適切なアドバイスを提供してくれます。

5. 海外の税務との関係

AAVEプラットフォームは、世界中で利用されています。そのため、AAVEで得られる利息が、居住地の国の税法にも影響を受ける可能性があります。例えば、アメリカに居住している場合、AAVEで得られる利息は、アメリカの税法に基づいて課税される可能性があります。海外の税務に関する問題は、専門家（国際税務に詳しい税理士など）に相談することをおすすめします。

6. 今後の税制改正の可能性

暗号資産に関する税制は、まだ発展途上にあります。今後、AAVEを含むDeFiプラットフォームの利用が拡大するにつれて、税制が改正される可能性があります。税制改正の情報に注意し、常に最新の情報を把握するように心がけましょう。

まとめ

AAVEで得られる利息は、雑所得、譲渡所得、金融商品取引所得など、様々な税務上の分類が考えられます。税金の計算方法や申告方法も複雑になる場合があります。AAVEを利用する際には、税務上のリスクを理解し、適切な税務申告を行うように心がけましょう。税務に関する専門知識がない場合は、税理士に相談することをおすすめします。また、暗号資産に関する税制は改正される可能性があるため、常に最新の情報を確認するようにしてください。