暗号資産（仮想通貨）に関連する注目の法改正と対応策

はじめに

暗号資産（仮想通貨）は、その誕生以来、金融システムに革新をもたらす可能性を秘めながらも、同時に様々な課題を抱えてきました。これらの課題に対処するため、各国政府は法整備を進めており、日本においても、暗号資産に関する法改正が継続的に行われています。本稿では、暗号資産に関連する近年の注目の法改正について詳細に解説し、企業や個人がこれらの法改正に対応するための具体的な対策について考察します。

暗号資産に関する法規制の変遷

暗号資産に関する法規制は、その技術的特性と金融システムへの影響の大きさから、世界的に見ても複雑な変遷を辿ってきました。当初は、既存の金融規制の枠組みでは十分にカバーできないため、規制の対象外とされていましたが、マネーロンダリングやテロ資金供与のリスクが顕在化するにつれて、規制の必要性が高まりました。日本においては、2017年に「資金決済に関する法律」が改正され、暗号資産交換業者が登録制となるなど、初めて明確な法規制が導入されました。その後も、改正の必要性が指摘され、2020年には「犯罪による収益の移転防止に関する法律」が改正され、暗号資産に関するマネーロンダリング対策が強化されました。

注目の法改正とその詳細

1. 犯罪による収益の移転防止に関する法律（犯罪収益移転防止法）の改正

2020年の犯罪収益移転防止法の改正は、暗号資産を取り扱う金融機関に対する義務を強化するものでした。具体的には、以下の点が改正されました。

• 顧客管理（KYC）の強化: 暗号資産交換業者等は、顧客の本人確認をより厳格に行う必要が生じました。これにより、匿名性の高い暗号資産取引を通じて行われるマネーロンダリングやテロ資金供与を防止することが目的です。
• 疑わしい取引の届出義務の強化: 暗号資産交換業者等は、疑わしい取引を金融情報交換機関に届ける義務が強化されました。疑わしい取引の定義も明確化され、より多くの取引が届出の対象となる可能性があります。
• 国際的な情報共有の促進: 国際的なマネーロンダリング対策を強化するため、外国の金融情報機関との情報共有が促進されました。

2. 資金決済に関する法律の改正

資金決済に関する法律は、暗号資産交換業者の登録や運営に関するルールを定めています。改正のポイントは以下の通りです。

• 利用者保護の強化: 暗号資産交換業者は、利用者の資産を適切に管理し、保護するための措置を講じる義務が強化されました。具体的には、コールドウォレットの利用や、ハッキング対策の強化などが求められています。
• 業務運営体制の強化: 暗号資産交換業者は、適切な内部管理体制を構築し、業務を適切に運営するための措置を講じる義務が強化されました。
• 監督体制の強化: 金融庁は、暗号資産交換業者に対する監督体制を強化し、違反行為に対して厳格な処分を行うようになりました。

3. 税制に関する改正

暗号資産の取引によって得られた利益は、原則として所得税の課税対象となります。税制に関する改正は、暗号資産の取引に関する税務処理を明確化し、税務当局による徴税を円滑に進めることを目的としています。

• 雑所得としての課税: 暗号資産の取引によって得られた利益は、原則として雑所得として課税されます。
• 確定申告の義務: 暗号資産の取引によって利益を得た場合は、確定申告を行う必要があります。
• 損失の繰り越し: 暗号資産の取引で損失が出た場合は、一定の条件の下で、翌年以降の所得と相殺することができます。

法改正への対応策

企業向け

暗号資産を取り扱う企業は、法改正に対応するために、以下の対策を講じる必要があります。

• コンプライアンス体制の構築: 法改正の内容を十分に理解し、自社の業務プロセスに適合するようにコンプライアンス体制を構築する必要があります。
• 顧客管理（KYC）の強化: 顧客の本人確認を厳格に行い、マネーロンダリングやテロ資金供与のリスクを低減する必要があります。
• 疑わしい取引の監視体制の構築: 疑わしい取引を早期に発見し、金融情報交換機関に届けるための監視体制を構築する必要があります。
• セキュリティ対策の強化: 暗号資産のハッキングや不正アクセスを防ぐためのセキュリティ対策を強化する必要があります。
• 従業員教育の実施: 従業員に対して、法改正の内容やコンプライアンス体制に関する教育を実施する必要があります。

個人向け

暗号資産を取引する個人は、法改正に対応するために、以下の対策を講じる必要があります。

• 税務申告の正確な実施: 暗号資産の取引によって得られた利益を正確に申告し、税金を納める必要があります。
• 取引記録の保管: 暗号資産の取引記録を適切に保管し、税務調査に備える必要があります。
• セキュリティ対策の実施: 暗号資産のハッキングや不正アクセスを防ぐためのセキュリティ対策を実施する必要があります。
• 情報収集の継続: 暗号資産に関する法改正や税制に関する情報を継続的に収集し、最新の状況を把握する必要があります。

今後の展望

暗号資産に関する法規制は、技術の進歩や市場の変化に合わせて、今後も継続的に見直されることが予想されます。特に、ステーブルコインやDeFi（分散型金融）などの新しい技術やサービスが登場するにつれて、新たな規制の必要性が高まる可能性があります。また、国際的な規制の調和も重要な課題であり、各国政府は連携して、効果的な規制フレームワークを構築していく必要があります。

まとめ

暗号資産に関する法改正は、マネーロンダリングやテロ資金供与の防止、利用者保護、税務の適正化などを目的として行われています。企業や個人は、これらの法改正に対応するために、コンプライアンス体制の構築、顧客管理の強化、セキュリティ対策の強化などの対策を講じる必要があります。また、今後の法規制の動向を注視し、常に最新の状況を把握しておくことが重要です。暗号資産は、金融システムに革新をもたらす可能性を秘めていますが、同時にリスクも伴います。法規制を遵守し、適切なリスク管理を行うことで、暗号資産の健全な発展を促進することができます。