暗号資産（仮想通貨）で気をつけるべき法律のポイント

暗号資産（仮想通貨）は、その革新的な技術と潜在的な利益から、近年注目を集めています。しかし、その一方で、法規制の整備が追いついていない部分も多く、取引や利用にあたっては、様々な法律上のリスクが存在します。本稿では、暗号資産の取引・利用において注意すべき法律のポイントについて、詳細に解説します。

1. 暗号資産の法的性質と関連法規

暗号資産は、従来の通貨とは異なり、中央銀行のような発行主体が存在せず、分散型台帳技術（ブロックチェーン）に基づいて取引が記録されます。そのため、その法的性質は明確に定義されていません。しかし、日本では、2017年の「資金決済に関する法律」の改正により、暗号資産は「財産的価値のある情報」と定義され、一定の規制対象となりました。

暗号資産に関連する主な法規は以下の通りです。

• 資金決済に関する法律：暗号資産交換業者の登録、顧客資産の分別管理、マネーロンダリング対策などを規定
• 金融商品取引法：暗号資産が金融商品に該当する場合、金融商品取引法の規制対象となる
• 税法：暗号資産の取引によって生じる利益は、所得税や住民税の課税対象となる
• 犯罪による収益の移転防止に関する法律：マネーロンダリングやテロ資金供与を防止するための措置を規定

2. 暗号資産交換業に関する規制

暗号資産の取引を行うためには、通常、暗号資産交換業者を利用します。暗号資産交換業者は、「資金決済に関する法律」に基づき、金融庁への登録が必要です。登録を受けるためには、厳格な要件を満たす必要があり、例えば、資本金、経営体制、情報セキュリティ対策などが審査されます。

暗号資産交換業者は、以下の義務を負っています。

• 顧客資産の分別管理：顧客から預かった暗号資産を、業者の資産と分別して管理する
• マネーロンダリング対策：顧客の本人確認、取引のモニタリング、疑わしい取引の報告などを行う
• 情報セキュリティ対策：不正アクセスやサイバー攻撃から顧客資産を守るための対策を講じる
• 適切な情報開示：取引手数料、リスク、暗号資産の特性などについて、顧客に適切な情報を提供する

これらの義務を怠った場合、金融庁から業務改善命令や登録取消などの行政処分を受ける可能性があります。

3. 金融商品取引法との関係

暗号資産の中には、金融商品取引法上の「金融商品」に該当するものが存在します。例えば、特定の権利や利益を裏付けとする暗号資産（セキュリティトークン）は、金融商品に該当する可能性があります。金融商品に該当する場合、暗号資産の発行者や取引業者は、金融商品取引法の規制対象となり、例えば、登録、届出、情報開示などの義務を負います。

金融商品取引法違反の場合、刑事罰や課徴金などの制裁を受ける可能性があります。

4. 税務上の取り扱い

暗号資産の取引によって生じる利益は、税法上、所得税や住民税の課税対象となります。暗号資産の税務上の取り扱いは複雑であり、以下の点に注意が必要です。

• 所得の種類：暗号資産の取引によって生じる所得は、原則として「譲渡所得」または「雑所得」に該当します。
• 課税対象：暗号資産の売却益、暗号資産による物品・サービスの購入、暗号資産の贈与などが課税対象となります。
• 確定申告：暗号資産の取引によって生じる所得は、確定申告を行う必要があります。
• 損失の繰り越し：暗号資産の取引で生じた損失は、一定の条件の下で、翌年以降の所得と相殺することができます。

税務上の取り扱いについては、税務署や税理士に相談することをお勧めします。

5. マネーロンダリング対策

暗号資産は、匿名性が高いことから、マネーロンダリングやテロ資金供与に利用されるリスクがあります。そのため、暗号資産交換業者や金融機関は、犯罪による収益の移転防止に関する法律に基づき、厳格なマネーロンダリング対策を講じる必要があります。

主なマネーロンダリング対策としては、以下のものがあります。

• 顧客の本人確認（KYC）：顧客の身元を確実に確認する
• 取引のモニタリング：疑わしい取引を検知する
• 疑わしい取引の報告：金融情報取引機関に疑わしい取引を報告する

個人も、マネーロンダリングやテロ資金供与に加担しないよう、注意が必要です。

6. スマートコントラクトに関する法的リスク

スマートコントラクトは、ブロックチェーン上で自動的に実行されるプログラムであり、暗号資産の取引や利用において重要な役割を果たしています。しかし、スマートコントラクトには、以下のような法的リスクが存在します。

• バグや脆弱性：スマートコントラクトにバグや脆弱性があると、不正アクセスや資金の流出につながる可能性があります。
• 契約不履行：スマートコントラクトの実行結果が、当事者の意図と異なる場合、契約不履行となる可能性があります。
• 法的責任：スマートコントラクトの作成者や利用者は、スマートコントラクトによって生じた損害について、法的責任を負う可能性があります。

スマートコントラクトを利用する際には、これらのリスクを十分に理解し、適切な対策を講じる必要があります。

7. 海外規制との関係

暗号資産の規制は、国によって大きく異なります。海外で暗号資産の取引や利用を行う場合には、現地の法規制を遵守する必要があります。例えば、アメリカでは、暗号資産は商品先物取引法（CFTC）や証券取引法（SEC）の規制対象となる場合があります。また、中国では、暗号資産の取引や発行が禁止されています。

海外規制を遵守しない場合、法的制裁を受ける可能性があります。

8. 今後の法規制の動向

暗号資産の技術は日々進化しており、法規制の整備も追いついていない部分が多くあります。今後、暗号資産の利用が拡大するにつれて、より詳細な法規制が整備されることが予想されます。例えば、ステーブルコイン、DeFi（分散型金融）、NFT（非代替性トークン）など、新たな暗号資産に関する法規制の議論が進められています。

暗号資産の取引や利用を行う際には、常に最新の法規制の動向を把握し、適切な対応を行う必要があります。

まとめ

暗号資産は、その革新的な技術と潜在的な利益から、注目を集めていますが、その一方で、様々な法律上のリスクが存在します。暗号資産の取引や利用を行う際には、資金決済に関する法律、金融商品取引法、税法、犯罪による収益の移転防止に関する法律などの関連法規を遵守し、暗号資産交換業者の規制、金融商品との関係、税務上の取り扱い、マネーロンダリング対策、スマートコントラクトに関する法的リスク、海外規制との関係などに注意する必要があります。また、今後の法規制の動向を常に把握し、適切な対応を行うことが重要です。暗号資産の利用は、自己責任において行うようにしましょう。