暗号資産 (仮想通貨)の税金申告でやってはいけないこと

暗号資産（仮想通貨）の取引は、その利便性と潜在的な収益性から、多くの投資家にとって魅力的な選択肢となっています。しかし、暗号資産の取引によって得られた利益は、税法上の課税対象となる場合があります。税金申告を適切に行うことは、納税者の義務であると同時に、税務調査などのトラブルを避けるためにも重要です。本稿では、暗号資産の税金申告において、絶対にしてはならないことについて、詳細に解説します。

1. 取引記録の不備・欠落

暗号資産の税金申告において最も重要なことは、正確な取引記録を保持することです。取引記録は、暗号資産の取得価額、売却価額、取引手数料、取引日時などを明確に示すものでなければなりません。取引記録が不備であったり、欠落していたりすると、正確な課税所得を計算することができず、税務署からの指摘を受ける可能性があります。取引記録は、取引所の取引履歴、取引明細書、ウォレットの取引履歴などを活用して作成し、少なくとも5年間は保管しておく必要があります。

具体的には、以下の点に注意が必要です。

• 取引所の取引履歴を定期的にダウンロードし、バックアップを取っておくこと。
• 取引明細書は、取引ごとに発行されるものを全て保管しておくこと。
• ウォレットの取引履歴は、スクリーンショットやCSVファイルなどで保存しておくこと。
• 取引記録は、取引の種類（現物取引、レバレッジ取引、先物取引など）ごとに分けて整理すること。

2. 損失の繰り越しを無視する

暗号資産の取引で損失が発生した場合、その損失は、他の所得と相殺したり、翌年以降に繰り越したりすることができます。しかし、損失の繰り越しを無視して申告すると、本来受けられるはずの税制上の優遇措置を受けることができなくなります。損失の繰り越しを行う場合は、確定申告書に所定の書類を添付し、損失額を正確に申告する必要があります。

損失の繰り越しには、以下の2つの方法があります。

• 所得控除：当年の他の所得（給与所得、事業所得など）と相殺することができます。
• 繰越控除：当年の所得と相殺しきれない損失は、翌年以降3年間繰り越して所得控除することができます。

3. 申告期限を過ぎてしまう

暗号資産の税金申告には、申告期限があります。申告期限を過ぎてしまうと、延滞税や加算税が課される可能性があります。確定申告の期間は、通常、翌年の2月16日から3月15日までです。申告期限が迫っている場合は、早めに準備を始め、余裕を持って申告するようにしましょう。

申告期限を過ぎてしまった場合は、速やかに税務署に連絡し、申告期限の延長を申請するか、修正申告を行う必要があります。

4. 誤った計算方法を使用する

暗号資産の税金申告では、適切な計算方法を使用する必要があります。暗号資産の課税対象となる所得は、原則として、暗号資産の売却によって得られた利益（売却価額 – 取得価額）です。しかし、暗号資産の種類や取引方法によっては、計算方法が異なる場合があります。例えば、暗号資産のエアドロップやステーキングによって得られた利益は、雑所得として課税されます。誤った計算方法を使用すると、税務署からの指摘を受ける可能性があります。

暗号資産の課税対象となる所得の種類と計算方法については、税務署のホームページや税理士に相談して確認するようにしましょう。

5. 税務署への虚偽申告

税務署への虚偽申告は、法律で禁止されています。虚偽申告を行った場合、脱税とみなされ、刑事罰が科される可能性があります。例えば、暗号資産の取引所得を隠蔽したり、架空の損失を計上したりすることは、虚偽申告に該当します。税金申告は、正直かつ正確に行うことが重要です。

6. 税理士への相談を怠る

暗号資産の税金申告は、複雑で専門的な知識が必要となる場合があります。税金申告に不安がある場合は、税理士に相談することをお勧めします。税理士は、税法の専門家であり、個々の状況に合わせて適切なアドバイスを提供してくれます。税理士に相談することで、税務調査などのトラブルを未然に防ぐことができます。

税理士を選ぶ際には、以下の点に注意しましょう。

• 暗号資産の税務に精通しているか。
• 信頼できる税理士事務所であるか。
• 相談しやすい雰囲気であるか。

7. 海外取引所の利用を隠蔽する

海外の暗号資産取引所を利用している場合、その取引記録も税金申告の対象となります。海外取引所の利用を隠蔽すると、脱税とみなされる可能性があります。海外取引所の取引記録は、取引所の取引履歴、取引明細書、ウォレットの取引履歴などを活用して作成し、税務署に提出できるように準備しておく必要があります。

8. 匿名性の高い暗号資産を利用する

匿名性の高い暗号資産（Moneroなど）を利用している場合、取引の追跡が困難になるため、税務署からの調査を受ける可能性が高まります。匿名性の高い暗号資産を利用している場合は、取引記録をより詳細に記録し、税務署からの問い合わせに適切に対応できるように準備しておく必要があります。

9. 複数の取引所を利用していることを忘れる

複数の暗号資産取引所を利用している場合、それぞれの取引所の取引記録を全て把握しておく必要があります。取引所を跨いで取引を行っている場合、取引記録の集計が複雑になるため、注意が必要です。全ての取引所の取引記録をまとめて整理し、正確な課税所得を計算するようにしましょう。

10. 贈与や相続による暗号資産の取得を申告しない

暗号資産を贈与や相続によって取得した場合、その取得価額は、贈与税や相続税の計算に影響を与えます。贈与や相続による暗号資産の取得を申告しないと、税務署からの指摘を受ける可能性があります。贈与や相続によって暗号資産を取得した場合は、速やかに税務署に申告するようにしましょう。

まとめ

暗号資産の税金申告は、複雑で専門的な知識が必要となる場合があります。本稿で解説した「やってはいけないこと」を遵守し、正確な取引記録を保持し、適切な計算方法を使用し、必要に応じて税理士に相談することで、税務調査などのトラブルを未然に防ぐことができます。暗号資産の取引は、税金申告の義務を伴うことを理解し、納税者としての責任を果たすようにしましょう。