暗号資産は、2017年以降、所得税法上の「資産」として扱われます。具体的には、雑所得または譲渡所得として課税対象となります。暗号資産の取得価額と売却価額の差額に応じて、所得税や復興特別所得税、住民税が課税されます。

暗号資産の取得価額は、原則として、その暗号資産を取得するために支払った対価の総額となります。例えば、日本円で購入した場合、購入時の日本円の金額が取得価額となります。また、他の暗号資産と交換した場合、交換時に保有していた暗号資産の取得価額が、交換後の暗号資産の取得価額となります。手数料や送金手数料なども取得価額に含める必要があります。

暗号資産の売却によって利益が出た場合、その利益は譲渡所得として課税対象となります。譲渡所得は、長期譲渡所得と短期譲渡所得に区分され、それぞれ税率が異なります。長期譲渡所得は、保有期間が5年を超える場合に適用され、税率は一律で20.315%（所得税15.315%＋復興特別所得税0%＋住民税5%）です。短期譲渡所得は、保有期間が5年以下の場合に適用され、他の所得と合算して課税されます。

暗号資産を別の暗号資産と交換した場合、それは「譲渡」とみなされます。つまり、交換時に保有していた暗号資産を売却し、その売却代金で別の暗号資産を購入したとみなされます。したがって、交換時に発生した差額（売却代金 – 取得価額）は、譲渡所得として課税対象となります。

暗号資産を給与として受け取った場合、その暗号資産の時価は給与所得として課税対象となります。給与所得は、他の所得と合算して課税されます。暗号資産の時価は、受け取った時点の市場価格に基づいて計算されます。

ICOで購入した暗号資産は、原則として、その時点ではまだ市場価格が確定していないため、取得価額の計算が難しい場合があります。一般的には、ICOに参加するために支払った金額を、その暗号資産の取得価額として計算します。その後、その暗号資産を売却した場合、売却価額と取得価額の差額が譲渡所得となります。

暗号資産取引の確定申告は、原則として、所得税の確定申告期間内に行う必要があります。確定申告書には、暗号資産の取引履歴を詳細に記載する必要があります。取引履歴は、取引所の取引明細書や、ご自身で記録した取引記録に基づいて作成します。確定申告書は、税務署に提出するか、e-Taxを利用してオンラインで提出することができます。

暗号資産取引で発生した損失は、他の譲渡所得と損益通算することができます。つまり、暗号資産の売却で損失が出た場合、他の暗号資産の売却で利益が出た場合、その利益と損失を相殺することができます。また、譲渡所得以外の所得（給与所得など）と損益通算することはできません。

暗号資産取引の記録は、税務調査に備えて、5年間保管する必要があります。取引記録には、取引日時、取引内容（購入、売却、交換など）、取引金額、暗号資産の種類、取引所の名称などを詳細に記載する必要があります。取引記録は、紙媒体で保管することもできますが、電子データで保管することも可能です。電子データで保管する場合は、バックアップを必ず行うようにしてください。

海外の取引所を利用した場合も、原則として、日本の税法に基づいて税務処理を行う必要があります。海外の取引所から得た所得は、雑所得として課税対象となります。また、海外の取引所との取引履歴を税務署に提出する必要がある場合があります。

税務署に相談する場合、以下の情報を用意しておくとスムーズに相談できます。取引所の取引明細書、暗号資産の取引履歴、暗号資産の取得価額の計算書、確定申告書など。

税理士に依頼する場合の費用は、税理士事務所や依頼する内容によって異なります。一般的には、暗号資産取引の確定申告代行の場合、数万円から数十万円程度の費用がかかる場合があります。事前に税理士事務所に見積もりを依頼することをお勧めします。