暗号資産 (仮想通貨)で節税できる？！基本知識と方法

暗号資産（仮想通貨）への関心は高まり続けており、投資を行う方も増えています。しかし、暗号資産の取引には税金がかかることをご存知でしょうか？本記事では、暗号資産の税金に関する基本的な知識から、節税のための方法までを詳しく解説します。暗号資産投資を始める前に、必ず理解しておきましょう。

1. 暗号資産の税金の種類

暗号資産の取引によって発生する税金は、主に以下の3種類です。

• 所得税: 暗号資産の売却によって得た利益（譲渡益）に対して課税されます。所得税率は、所得金額によって異なります。
• 復興特別所得税: 所得税に上乗せされる税金で、東日本大震災からの復興を支援するために使われます。
• 住民税: 所得税と同様に、譲渡益に対して課税されます。住民税率は、自治体によって異なります。

これらの税金は、暗号資産の取引によって得た利益から、経費を差し引いた金額（課税譲渡所得金額）に対して課税されます。経費には、取引手数料やソフトウェアの購入費用などが含まれます。

2. 課税対象となる暗号資産の取引

暗号資産の取引で課税対象となるのは、以下の取引です。

• 暗号資産の売却: 暗号資産を売却して現金を得た場合。
• 暗号資産の交換: ある暗号資産を別の暗号資産に交換した場合。
• 暗号資産による商品・サービスの購入: 暗号資産を使って商品やサービスを購入した場合。
• 暗号資産の贈与: 他の人に暗号資産を贈与した場合。

一方で、以下の取引は課税対象となりません。

• 暗号資産の購入: 暗号資産を購入するだけでは課税対象となりません。
• 暗号資産の保有: 暗号資産を保有しているだけでは課税対象となりません。
• 暗号資産のマイニング: マイニングによって得た暗号資産は、事業所得として課税されます。

3. 譲渡所得の計算方法

暗号資産の譲渡所得は、以下の式で計算されます。

譲渡所得 = 売却価格 – 取得価格 – 経費

• 売却価格: 暗号資産を売却した時の価格。
• 取得価格: 暗号資産を購入した時の価格。
• 経費: 取引手数料、ソフトウェアの購入費用など、暗号資産の取引にかかった費用。

取得価格の計算方法には、以下の2種類があります。

• 先入先出法: 最初に購入した暗号資産から順に売却したとみなす方法。
• 総平均法: 購入した暗号資産の総取得価格を、購入した暗号資産の総数で割った金額を取得価格とする方法。

どちらの方法を選択するかは、納税者が自由に選択できます。ただし、一度選択した方法は、原則として変更できません。

4. 暗号資産の節税方法

暗号資産の税金を節税するためには、以下の方法が考えられます。

• 損失の繰り越し: 暗号資産の売却で損失が出た場合、その損失を翌年以降3年間繰り越して、利益と相殺することができます。
• 特定口座の利用: 暗号資産の取引を行う際に、特定口座を利用することで、確定申告の手間を省くことができます。
• 長期保有による税率の軽減: 暗号資産を長期保有することで、税率が軽減される可能性があります。
• NISA口座の利用: NISA口座を利用することで、一定額までの暗号資産の売却益が非課税になります。
• ふるさと納税: ふるさと納税を利用することで、暗号資産の売却益を控除することができます。

4.1 損失の繰り越し

暗号資産の取引で損失が出た場合、その損失は他の所得と相殺することができます。しかし、暗号資産の譲渡所得以外の所得と相殺することはできません。また、損失を繰り越せる期間は3年間までです。損失を繰り越す際には、確定申告書に損失額を記載する必要があります。

4.2 特定口座の利用

暗号資産の取引を行う際に、特定口座を利用することで、取引記録が自動的に記録され、確定申告の手間を省くことができます。特定口座には、源泉徴収ありの特定口座と源泉徴収なしの特定口座があります。源泉徴収ありの特定口座では、取引時に税金が源泉徴収されるため、確定申告は不要です。源泉徴収なしの特定口座では、確定申告が必要です。

4.3 長期保有による税率の軽減

暗号資産を長期保有することで、税率が軽減される可能性があります。これは、長期保有による税制優遇措置が導入された場合です。現時点では、暗号資産の長期保有による税制優遇措置はまだありませんが、今後の法改正によって導入される可能性があります。

4.4 NISA口座の利用

NISA口座を利用することで、一定額までの暗号資産の売却益が非課税になります。NISA口座には、つみたてNISAと一般NISAがあります。つみたてNISAは、毎月一定額を積み立てるのに適しており、一般NISAは、まとまった金額を投資するのに適しています。NISA口座を利用する際には、年間投資上限額に注意する必要があります。

4.5 ふるさと納税

ふるさと納税を利用することで、暗号資産の売却益を控除することができます。ふるさと納税は、自分の住んでいる自治体以外に寄付することで、税金の還付を受けることができる制度です。ふるさと納税を利用する際には、寄付金額の上限額に注意する必要があります。

5. 確定申告の手続き

暗号資産の取引で利益が出た場合は、確定申告を行う必要があります。確定申告は、毎年2月16日から3月15日に行います。確定申告を行う際には、以下の書類が必要になります。

• 確定申告書
• 譲渡所得計算書
• 取引明細書
• 本人確認書類

確定申告は、税務署に直接提出するか、e-Taxを利用してオンラインで行うことができます。e-Taxを利用する際には、マイナンバーカードとICカードリーダーが必要です。

6. 注意点

• 暗号資産の税金に関する法改正は頻繁に行われます。最新の情報を常に確認するようにしましょう。
• 暗号資産の取引記録は、必ず保管しておきましょう。
• 税金に関する疑問がある場合は、税理士に相談することをおすすめします。

まとめ

暗号資産の取引には税金がかかります。税金を節税するためには、損失の繰り越し、特定口座の利用、NISA口座の利用、ふるさと納税などの方法があります。確定申告を行う際には、必要な書類を揃え、期限内に提出するようにしましょう。暗号資産投資を始める前に、税金に関する知識をしっかりと身につけておくことが重要です。